發(fā)布時(shí)間:2021-07-25 14:41來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員只有在企業(yè)的經(jīng)營過程中發(fā)生非正常損失時(shí),才會(huì)在做賬時(shí)登記進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。那么,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么入賬呢?會(huì)計(jì)教練小編專門這對這個(gè)問題為大家整理了相關(guān)的內(nèi)容,感興趣的小伙伴來看看吧,小編的文章就在下方,希望會(huì)對大家有所幫助!
企業(yè)的財(cái)務(wù)人員只有在企業(yè)的經(jīng)營過程中發(fā)生非正常損失時(shí),才會(huì)在做賬時(shí)登記進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。那么,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么入賬呢?會(huì)計(jì)教練小編專門這對這個(gè)問題為大家整理了相關(guān)的內(nèi)容,感興趣的小伙伴來看看吧,小編的文章就在下方,希望會(huì)對大家有所幫助!
進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的憑證:
借:在建工程、應(yīng)付福利費(fèi)、管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。
一般納稅人企業(yè)購進(jìn)貨物時(shí),收到增值稅專用發(fā)票,并且符合稅法相關(guān)規(guī)定可以抵扣的,就把購進(jìn)貨物負(fù)擔(dān)的增值稅計(jì)入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”。
如果在以后的會(huì)計(jì)期間,按稅法規(guī)定不符合抵扣的條件了,就要把已經(jīng)確認(rèn)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,使用的科目為“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”
1、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失。
2、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目(在建工程)、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。
3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是將不可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額(前期已經(jīng)入賬)轉(zhuǎn)出到對應(yīng)的存貨成本里。
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在企業(yè)計(jì)算時(shí),銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)字,才是應(yīng)繳納的增值稅。因此進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接關(guān)系到納稅額的多少。一般在財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算過程中采用以下的公式進(jìn)行計(jì)算:
進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)*稅率
進(jìn)項(xiàng)稅額是已經(jīng)支付的錢,在編制會(huì)計(jì)分錄的時(shí)候記在借方。
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