所得稅費用小伙伴應(yīng)該都了解了吧,今天小編就針對所得稅費用怎樣結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤這個問題整理了相關(guān)的知識匯總,感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學(xué)習(xí)一下吧,希望小編整理的內(nèi)容可以幫助到大家,如果還有什么不明白的,大家可以線上咨詢我們的答疑老師,歡迎大家前來閱讀!
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所得稅費用在月底要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤.每季計提的企業(yè)所得稅,一定要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤中,只不過在利潤表中,所得稅費用是在凈利潤的后面填列的.
分錄如下:
計提企業(yè)所得稅
借:所得稅費用
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
季末結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用
借:本年利潤-企業(yè)所得稅
貸:所得稅費用
交納時
借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
虧損時不用交納所得稅,也不用做所得稅的分錄.
第一種:補提時:
借:調(diào)整以前年度損益
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
交稅時:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款等
同時:借:利潤分配-未分配利潤
貸:調(diào)整以前年度損益
第二種:直接:借:利潤分配-未分配利潤
貸:應(yīng)交稅金-所得稅
交稅時:借:應(yīng)交稅金-所得稅
貸:銀行存款等
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