發(fā)布時(shí)間:2021-07-25 15:58來源:會(huì)計(jì)教練
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2012-12-31資產(chǎn)負(fù)債表上的數(shù)就是2013-資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù),兩者要相符,承上啟下的關(guān)系.所屬日期是2012-01-01至2012-12-31,
資產(chǎn)負(fù)債表年報(bào)填寫2012年的數(shù):年初數(shù)為2012.01.01也就是2011.12.31的期末數(shù),年末數(shù)為2012.12.31止的數(shù).
資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)要調(diào)整嗎
資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)數(shù)的處理方法:
1、首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計(jì)提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理.
(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;
(2)若是多交稅了可向稅局提出申請(qǐng),用來沖抵以后月份的稅金;
(3)若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下:
1)借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
2)借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
這樣處理后,只調(diào)整了上年度未分配利潤(rùn),不會(huì)影響到本年利潤(rùn).
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