發(fā)布時(shí)間:2021-07-25 16:57來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)的基礎(chǔ)知識(shí)前面咱們也有時(shí)講解,接下來就是具體怎么操作了,有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)問題就需要重視下了,這個(gè)在以后的工作和學(xué)習(xí)中會(huì)經(jīng)常遇到,話不多說,小編已經(jīng)將這方面的知識(shí)整理好了,接下來就讓我們一起學(xué)習(xí)下年末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)怎么做吧!理解后一定要加以實(shí)踐哦!
有關(guān)應(yīng)交稅費(fèi)的基礎(chǔ)知識(shí)前面咱們也有時(shí)講解,接下來就是具體怎么操作了,有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)問題就需要重視下了,這個(gè)在以后的工作和學(xué)習(xí)中會(huì)經(jīng)常遇到,話不多說,小編已經(jīng)將這方面的知識(shí)整理好了,接下來就讓我們一起學(xué)習(xí)下年末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅費(fèi)怎么做吧!理解后一定要加以實(shí)踐哦!
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅如為借方余額
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
這樣,只需將應(yīng)交稅金-未交增值稅的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下年,在次年1月份可將應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅的借方余額(即留抵稅額)轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅
應(yīng)交稅金-未交增值稅的貸方余額在交納后直接沖減即可
借:應(yīng)交稅金-未交增值稅
貸:銀行存款
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
增值稅年末會(huì)計(jì)處理如下:
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng))
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值,轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi)。在下月繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
干貨福利!基礎(chǔ)必備會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)知識(shí)匯總內(nèi)部資料,限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷所需附件清單,附費(fèi)用報(bào)銷流
●資產(chǎn)負(fù)債表模板、利潤表模板、現(xiàn)金流量表模
●長期掛賬的“其他應(yīng)收賬款”如何平賬?這5
●江蘇財(cái)務(wù)主管熬夜編制,42套財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)單據(jù)
●真不愧是華為專業(yè)版公司財(cái)務(wù)管理制度范文,
●財(cái)務(wù)須知:規(guī)范的公司費(fèi)用報(bào)銷所需憑證附件
●財(cái)務(wù)總監(jiān)熬夜匯編了,財(cái)務(wù)常見100條審計(jì)
●期間費(fèi)用會(huì)計(jì)科目有哪些?三大期間費(fèi)用科目
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)