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所得稅匯算清繳存在著關(guān)于利潤(rùn)分配生成的會(huì)計(jì)分錄，利潤(rùn)分配屬于所有者權(quán)益類科目，需要填寫(xiě)在資產(chǎn)負(fù)債表中，那么匯算清繳的利潤(rùn)分配在財(cái)務(wù)報(bào)表中怎么填呢，我們知道，企業(yè)所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用科目，小編都已經(jīng)總結(jié)在下方文章了，讓我們一起來(lái)看一下吧。

所得稅匯算清繳存在著關(guān)于利潤(rùn)分配生成的會(huì)計(jì)分錄，利潤(rùn)分配屬于所有者權(quán)益類科目，需要填寫(xiě)在資產(chǎn)負(fù)債表中，那么匯算清繳的利潤(rùn)分配在財(cái)務(wù)報(bào)表中怎么填呢，我們知道，企業(yè)所得稅計(jì)入所得稅費(fèi)用科目，小編都已經(jīng)總結(jié)在下方文章了，讓我們一起來(lái)看一下吧。

所得稅匯算清繳利潤(rùn)分配在財(cái)務(wù)報(bào)表中怎么填寫(xiě)

(1)計(jì)算應(yīng)補(bǔ)繳稅款:

借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

(2)補(bǔ)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

(3)結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用

注意:

若是已經(jīng)計(jì)提了10%的盈余公積,還要調(diào)整"利潤(rùn)分配"有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金,不需要做該筆分類)

借:盈余公積-法定盈余公積

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

若是年終匯算清繳的時(shí)候需要退還多預(yù)繳的企業(yè)所得稅

(1) 計(jì)算出應(yīng)退所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

(2) 收到退稅款

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(3) 結(jié)轉(zhuǎn)

借:以前年度損益調(diào)整--所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

"以前年度損益調(diào)整"科目

(1)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南--會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理》規(guī)定:"以前年度損益調(diào)整"科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng).企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也在本科目核算;

(2)"以前年度損益調(diào)整"科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額;

(3)也就是說(shuō)"以前年度損益調(diào)整"在會(huì)計(jì)報(bào)表上沒(méi)有體現(xiàn),只是一個(gè)過(guò)渡科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。

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