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月末是財務人員的工作最為繁忙的時候，要對各個科目進行結(jié)轉(zhuǎn)也還要編制報表，那哪些科目在月末要結(jié)轉(zhuǎn)成本呢?相信很多新手會計對這類問題的處理還不是很有經(jīng)驗，小編就在下文給大家整理的相關(guān)的知識點，跟小編一起來看看吧，希望對大家有所幫助。

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結(jié)轉(zhuǎn)成本的科目

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月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)哪些科目

一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、收入的結(jié)轉(zhuǎn)

借：主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入

貸：本年利潤

2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：管理費用、營業(yè)費用、財務費用

3、成本、支出的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本、其他業(yè)務支出、營業(yè)外支出

4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：稅金及附加 所得稅

二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

1、利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn)

借：利潤分配--未分配利潤

貸：本年利潤

2、利潤盈利的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：利潤分配--未分配利潤

月末會計的結(jié)轉(zhuǎn)分錄

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一、計提職工福利費、職工教育費、工會經(jīng)費

1、按工資總額14%提取職工福利費 ;

借：管理費用--福利費

貸：應付福利費

2、按工資總額1.5%提取職工教育費

借：管理費用--職工教育費

貸：應付職工薪酬

3、按工資總額2%提取工會經(jīng)費

借：管理費用--工會經(jīng)費

貸：應付職工薪酬

二、提固定資產(chǎn)折舊

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

三、攤銷費用

借：管理費用(或營業(yè)費用等)

貸：待攤費用(或長期待攤費用)

四、計提稅金

借：稅金及附加

貸：應交稅費--增值稅

--城建稅

--教育費附加

五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入

1、結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務收入

借：主營業(yè)務收入

貸：本年利潤

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務收入

借：其他業(yè)務收入

貸：本年利潤

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入

借：營業(yè)外收入

貸：本年利潤

六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金

1、結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：本年利潤 -

貸：主營業(yè)務成本

2、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務支出

借：本年利潤

貸：其他業(yè)務支出

3、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出

借：本年利潤

貸：營業(yè)外支出

4、結(jié)轉(zhuǎn)稅金

借：本年利潤

貸：稅金及附加

七、結(jié)轉(zhuǎn)各項費用

1、結(jié)轉(zhuǎn)管理費用

借：本年利潤

貸：管理費用

2、結(jié)轉(zhuǎn)財務費用

借：本年利潤

貸：財務費用

3、結(jié)轉(zhuǎn)銷售費用

借：本年利潤 .

貸：銷售費用

八、季度計提所得稅

1、提取時

借：所得稅費用

貸：應交稅費--所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、上繳所得稅

借：所得稅費用

貸：銀行存款或現(xiàn)金

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