發(fā)布時(shí)間:2021-07-26 11:03來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)流動(dòng)比率就是企業(yè)償還負(fù)債的能力,比率高就表示企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng);現(xiàn)金比率就是直接表現(xiàn)企業(yè)的變現(xiàn)能力,這都是很重要的內(nèi)容,小編專門總結(jié)了財(cái)務(wù)報(bào)表分析的流動(dòng)比率和現(xiàn)金比率怎么計(jì)算的問題,不知道的小伙伴們趕緊來看一下吧!
流動(dòng)比率就是企業(yè)償還負(fù)債的能力,比率高就表示企業(yè)的資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng);現(xiàn)金比率就是直接表現(xiàn)企業(yè)的變現(xiàn)能力,這都是很重要的內(nèi)容,小編專門總結(jié)了財(cái)務(wù)報(bào)表分析的流動(dòng)比率和現(xiàn)金比率怎么計(jì)算的問題,不知道的小伙伴們趕緊來看一下吧!
現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比,是企業(yè)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量同流動(dòng)負(fù)債的比率,它可以從現(xiàn)金流量角度來反映企業(yè)當(dāng)期償付短期負(fù)債的能力。
一般該指標(biāo)大于1,表示企業(yè)流動(dòng)負(fù)債的償還有可靠保證。該指標(biāo)越大,表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越多,越能保障企業(yè)按期償還到期債務(wù),但也并不是越大越好,該指標(biāo)過大則表明企業(yè)流動(dòng)資金利用不充分,盈利能力不強(qiáng)。意義:反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金對(duì)流動(dòng)負(fù)債的保障程度。
企業(yè)能夠用來償還債務(wù)的除借新債還舊債外,一般應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入才能還債。
公式:現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比=年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量 / 年末流動(dòng)負(fù)債
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營(yíng)營(yíng)運(yùn)資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量”。
息前稅后利潤(rùn)+折舊與攤銷就是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金毛流量。
運(yùn)用該指標(biāo)時(shí)要注意兩個(gè)問題:
一是對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量的計(jì)量。
企業(yè)的現(xiàn)金流量分為三大類,即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。計(jì)算企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率時(shí)所取的數(shù)值僅為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
這是因?yàn)槠髽I(yè)的現(xiàn)金流量來源主要取決于該企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng),評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況也主要是為了衡量企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)業(yè)績(jī)。投資及籌資活動(dòng)僅起到輔助作用且其現(xiàn)金流量具有偶然性、非正常性,因此用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量來評(píng)價(jià)企業(yè)業(yè)績(jī)更具有可比性。
二是對(duì)流動(dòng)負(fù)債總額的計(jì)量。
流動(dòng)負(fù)債總額中包含有預(yù)收賬款。由于預(yù)收賬款并不需要企業(yè)當(dāng)期用現(xiàn)金來償付,因此在衡量企業(yè)短期償債能力時(shí)應(yīng)將其從流動(dòng)負(fù)債中扣除。對(duì)于預(yù)收賬款數(shù)額不大的企業(yè),可以不予考慮。
另外,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量是過去一個(gè)會(huì)計(jì)年度的經(jīng)營(yíng)結(jié)果,而流動(dòng)負(fù)債則是未來一個(gè)會(huì)計(jì)年度需要償還的債務(wù),二者的會(huì)計(jì)期間不同。
因此,這個(gè)指標(biāo)是建立在以過去一年的現(xiàn)金流量來估計(jì)未來一年的現(xiàn)金流量的假設(shè)基礎(chǔ)之上的。使用這一財(cái)務(wù)比率時(shí),需要考慮未來一個(gè)會(huì)計(jì)年度影響經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量變動(dòng)的因素。
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