用戶注冊(cè)

企業(yè)在發(fā)生非正常損失時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目來(lái)核算。今天，會(huì)計(jì)教練小編專門為大家整理了關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額部分轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，想要了解這個(gè)知識(shí)的小伙伴快進(jìn)來(lái)看一看吧，希望小編的整理能夠幫助大家通關(guān)!歡迎大家前來(lái)閱讀!

企業(yè)在發(fā)生非正常損失時(shí)，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出科目來(lái)核算。今天，會(huì)計(jì)教練小編專門為大家整理了關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額部分轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，想要了解這個(gè)知識(shí)的小伙伴快進(jìn)來(lái)看一看吧，希望小編的整理能夠幫助大家通關(guān)!歡迎大家前來(lái)閱讀!

進(jìn)項(xiàng)稅額部分轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

1、發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí)：

借：庫(kù)存商品(在建工程、原材料、銷售費(fèi)用)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

2、月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--未交增值稅

3、企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失，以及將購(gòu)進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等，其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目予以轉(zhuǎn)出。具體分錄如下：

(1)貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

貸：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

(2)貨物發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理?yè)p失

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

(3)在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的賬務(wù)處理：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：在產(chǎn)品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

(4)納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的賬務(wù)處理：

借：管理費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目。

一般納稅人在“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬的借、貸方設(shè)置分析項(xiàng)目，在借方分析欄內(nèi)設(shè)“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”等項(xiàng)目;在貸方分析欄內(nèi)設(shè)“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等項(xiàng)目。

一般納稅人在應(yīng)交稅金下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)賬，將多繳稅金從“應(yīng)交增值稅”的借方余額中分離出來(lái)，解決了多繳稅額和未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額混為一談的問(wèn)題，使增值稅的多繳、未繳、應(yīng)納、欠稅、留抵等項(xiàng)目一目了然，為申報(bào)表的正確編制提供了條件。

“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄，記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購(gòu)入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額，用藍(lán)字登記;退回所購(gòu)貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項(xiàng)稅額，用紅字登記。

速點(diǎn)!最最最基礎(chǔ)的會(huì)計(jì)分錄，內(nèi)部資料，可免費(fèi)領(lǐng)取!