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企業(yè)財務(wù)人員在進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時需要知道通過這個賬戶轉(zhuǎn)出的科目都有哪些。今天，會計教練小編特意整理了關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的科目有哪些的相關(guān)知識點(diǎn)，想要了解的小伙伴可以跟著小編一起來學(xué)習(xí)，希望小編整理的內(nèi)容能夠幫助到大家。歡迎大家前來閱讀!

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需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的科目

收藏備用！新會計準(zhǔn)則會計科目表+156個會計科目詳細(xì)解釋！

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1、做納稅調(diào)整

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

2、繳稅金

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：銀行存款

3、納稅調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)繳所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出最后轉(zhuǎn)到什么科目

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出是在應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置的一個"進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"專欄,其發(fā)生額在貸方,作為:"進(jìn)項(xiàng)稅額"專欄的備抵,而不是轉(zhuǎn)到了未交增值稅里面了.月末余額應(yīng)該為零,轉(zhuǎn)到已交稅金科目.

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目下設(shè)置多個專欄,包括:進(jìn)項(xiàng)稅額、已交稅金、轉(zhuǎn)出未交增值稅、減免稅款、銷項(xiàng)稅額、出口退稅、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額、轉(zhuǎn)出多交增值稅等9個專欄。

月末,只是根據(jù)計算結(jié)果,將本月應(yīng)交未交的增值稅通過"轉(zhuǎn)出未交增值稅"專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅明細(xì)科目的貸方;或?qū)⒈驹露嘟坏脑鲋刀愅ㄟ^"轉(zhuǎn)出多交增值稅"專欄轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅金-未交增值稅明細(xì)科目的借方.

這個過程并不涉及"進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出"專欄的結(jié)轉(zhuǎn),如果沒有留底稅額的話, 結(jié)轉(zhuǎn)后,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為0 ;如果有留底稅額,應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅明細(xì)科目的月末余額應(yīng)為留底稅額。

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