進項稅額轉出的企業(yè)對于本期發(fā)生的非正常損失進行核算的科目,但是,企業(yè)進項稅轉出以前年度的會計分錄應該怎么做呢?會計教練小編針對這個問題為大家歸納了相關的知識點,感興趣的小伙伴快來看一看吧,小編的文章就在下方,希望小編整理的內容對大家會有幫助!
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貸:以前年度損益調整—調整成本
借:以前年度損益調——調整所得稅(成本*所得稅率)
貸:應交稅費—應交所得稅
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配—未分配利潤
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交稅增值稅(進項稅額轉出)
一般是不涉及設立二級科目,只用一級科目即可。
(1)“以前年度損益調整”,是指企業(yè)對以前年度多計或少計的盈虧數(shù)額所進行的調整,以使其不至于影響到本年度利潤總額。
(2) “以前年度損益調整”主要調整的是以前年度的重要差錯,以及資產負債表日后事項,既不是損益類科目,也不是權益類,它作為損益類項目的過渡性科目,其余額最終轉入“利潤分配-未分配利潤”科目。
(3)“以前年度損益調整”的金額不體現(xiàn)在本期利潤表上,而是體現(xiàn)在未分配利潤中。
(4)“以前年度損益調整”最終結轉后無余額。
(5) “以前年度損益調整”不需要設置二級明細科目,使用一級科目即可。
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