公司當年的費用結轉到未分配利潤的分錄如何寫,這個問題對于會計老手來說處理這個賬務問題就是小菜一碟,只要找對方法處理這個賬務問題是很簡單的。為此小編通宵達旦把相關賬務處理的方法整理在了下文中,并附有案例,可以更直觀的了解,想要學習的小伙伴千萬不要錯過哦。
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當年的費用結轉到未分配利潤,編制應當為:
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
如果是虧損,則做相反分錄。同時,對于利潤分配科目而言,年終應當有未分配利潤這個二級科目有余額,其他的二級要轉出到未分配利潤科目,分錄編制為:
借:利潤分配-未分配利潤
貸:利潤分配-提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、向投資者分配利潤等
案例分析
某企業(yè)在2018年5月10日結束匯算清繳工作,經(jīng)過納稅調整,某企業(yè)共計應補繳企業(yè)所得稅10000元。在2018年5月的賬務處理應該是這樣的:
(1)計提補繳稅款時:
借:以前年度損益調整-企業(yè)所得稅 10000
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅 10000
(2)補繳稅款時:
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅 10000
貸:銀行存款 10000
注意!
同時還應把“以前年度損益調整”結轉到“利潤分配-未分配利潤”
借:利潤分配-未分配利潤 10000
貸:以前年度損益調整-企業(yè)所得稅 10000
并同時調整已計提的盈余公積
借:盈余公積-法定盈余公積
-任意盈余公積
貸:利潤分配-未分配利潤
下一篇:如何做結轉損益費用和收入的分錄
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