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根據(jù)會計準則，企業(yè)可以每個月進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，也可以選擇在年底一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益，那么大家知道年底結(jié)轉(zhuǎn)損益之后計提所得稅嗎?針對這個問題小編收集了一些相關(guān)資料來為大家進行解答，具體內(nèi)容小編都寫在下面的文章中了，感興趣的小伙伴們不妨和小編一起繼續(xù)看下去，希望這篇文章能對大家有所幫助!

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年底結(jié)轉(zhuǎn)損益后是否計提所得稅

所得稅是按月計提還是按季度計提,首先看該企業(yè)是如何申度報所得稅的,如果是月申報就當月計提,如果是季度申報就季度計提.計提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益.

1、先計提所得稅

借:所得稅

貸:應交稅金-應交所得稅

2、期末將所得稅余額結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅

3、年度終了,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤余額

借:本年利潤

貸:利潤分配-未分配利潤

應對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn),即多退少補的政策.

具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個匯內(nèi)算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)容算,即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全.

在沒有計算所得稅之前把所有憑證過賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,過賬,然后看利潤總額是多少,需要計提多少所得稅,然后反過賬,把結(jié)轉(zhuǎn)損益的分錄刪除,然后錄入計提所得稅的分錄,然后過賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,再過賬.

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