我們做會計人員的給公司做賬是最基本的職能,在我們做好這個職能的前提我們要有很好的會計基礎。為此小編把,房地產(chǎn)公司資產(chǎn)負債表中應交稅費為負數(shù)如何理解的解答整理在了下文中。想要增加自己會計基礎知識的小伙伴快來看看吧,對以后的工作是很有幫助的哦。
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對于房地產(chǎn)公司資產(chǎn)負債表中應交稅費為負數(shù),一。資產(chǎn)負債表中應交稅費如果是正數(shù),就表示企業(yè)應該繳納但尚未繳納的稅額;
二。如果是負數(shù),有幾種可能:
1.增值稅進項稅額多了,
2.繳納稅款多了,
3.代繳個人所得稅沒有收回來。
三.而在實際中還要具體分析明細帳的每個稅種。
對增值稅留抵稅額作為資產(chǎn)列報的規(guī)定,最早出現(xiàn)于“營改增”的會計處理規(guī)定中,但其基本原則也同樣適用于其他一貫適用增值稅的企業(yè),并可推廣到“應交稅費”科目中其他稅、費的借方余額。企業(yè)按照稅法規(guī)定繳納的所得稅、增值稅等稅費,應按照《企業(yè)會計準則第30號——財務報表列報》及其應用指南的規(guī)定,根據(jù)其余額性質和流動性,在財務報表中進行列報和披露。對于以下項目,應當在資產(chǎn)負債表中列報為“其他流動資產(chǎn)”:
(1)企業(yè)按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的相關規(guī)定確認的當期所得稅資產(chǎn);
(2)按照增值稅相關規(guī)定應結轉未來期間抵扣的增值稅進項稅額;
(3)相關稅收法規(guī)明確承認屬于預繳,可在未來納稅義務發(fā)生時抵頂相應的應納稅額的預繳稅款;
(4)等待退還或抵頂以后期間應納稅款的多繳稅款。
上述(2)(3)(4)各項中,如有證據(jù)表明其未來獲得退還、抵扣或抵頂?shù)臅r間距離資產(chǎn)負債表日將在一年或者一個正常營業(yè)周期(以孰長為準)以上的,則應列報為“其他非流動資產(chǎn)”。
另外,資產(chǎn)負債表是區(qū)分資產(chǎn)和負債列報的,即屬于資產(chǎn)的,在資產(chǎn)欄中列報,屬于負債的,在負債欄中列報。應交稅費借方余額,例如,增值稅留抵稅額意味著在日后可以抵扣銷項稅,可以減少企業(yè)資源流出,符合資產(chǎn)的定義,因此,其應當作為一項資產(chǎn)列報,不應作為應交稅費紅字列報。
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