用戶注冊(cè)

現(xiàn)金流程表可以很直觀的反映一個(gè)企業(yè)短期內(nèi)的資金鏈問題，現(xiàn)金流量表對(duì)于企業(yè)的分析是很重要的，今天小編為大家詳細(xì)系統(tǒng)的總結(jié)了現(xiàn)金流量表如何解讀的問題，希望可以對(duì)大家學(xué)好會(huì)計(jì)有所幫助，那么接下來不知道的小伙伴們就一起跟著小編來具體的看一下吧!

現(xiàn)金流程表可以很直觀的反映一個(gè)企業(yè)短期內(nèi)的資金鏈問題，現(xiàn)金流量表對(duì)于企業(yè)的分析是很重要的，今天小編為大家詳細(xì)系統(tǒng)的總結(jié)了現(xiàn)金流量表如何解讀的問題，希望可以對(duì)大家學(xué)好會(huì)計(jì)有所幫助，那么接下來不知道的小伙伴們就一起跟著小編來具體的看一下吧!

現(xiàn)金流量表解讀方法

現(xiàn)金流量表是反映上市公司現(xiàn)金流入與流出信息的報(bào)表。

這里的現(xiàn)金不僅指公司在財(cái)會(huì)部門保險(xiǎn)柜里的現(xiàn)鈔，還包括銀行存款、短期證券投資、其他貨幣資金。

現(xiàn)金流量表可以告訴我們公司經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金收支活動(dòng)，以及現(xiàn)金流量凈增加額，從而有助于我們分析公司的變現(xiàn)能力和支付能力，進(jìn)而把握公司的生存能力、發(fā)展能力和適應(yīng)市場變化的能力。

(一)、市公司的現(xiàn)金流量具體可以分為以下5個(gè)方面：

1、來自經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量：

反映公司為開展正常業(yè)務(wù)而引起的現(xiàn)金流入量、流出量和凈流量，如商品銷售收入、出口退稅等增加現(xiàn)金流入量，購買原材料、支付稅款和人員工資增加現(xiàn)金流出量，等等;

2、來自投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量：

反映公司取得和處置證券投資、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)等活動(dòng)所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果，如變賣廠房取得現(xiàn)金收入，購入股票和債券等對(duì)外投資引起現(xiàn)金流出等;

3、來自籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量：

是指公司在籌集資金過程中所引起的現(xiàn)金收支活動(dòng)及結(jié)果，如吸收股本、分配股利、發(fā)行債券、取得借款和歸還借款等;

4、非常項(xiàng)目產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

是指非正常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所引起的現(xiàn)金流量，如接受捐贈(zèng)或捐贈(zèng)他人，罰款現(xiàn)金收支等;

5、不涉及現(xiàn)金收支的投資與籌資活動(dòng)：

這是一類對(duì)股民非常重要的信息，雖然這些活動(dòng)并不會(huì)引起本期的現(xiàn)金支，但對(duì)未來的現(xiàn)金流量會(huì)產(chǎn)生甚至極為重大的影響。

這類活動(dòng)主要反映在補(bǔ)充資料一欄里，如以對(duì)外投資償還債務(wù)，以固定資產(chǎn)對(duì)外投資等。

(二)、對(duì)現(xiàn)金流量表主要從3個(gè)面進(jìn)行分析：

1、現(xiàn)金凈流量與短期償債能力的變化。

如果本期現(xiàn)金凈流量增加，表明公司短期償債能力增強(qiáng)，財(cái)務(wù)狀況得到改善;反之，則表明公司財(cái)務(wù)狀況比較困難。

當(dāng)然，并不是現(xiàn)金凈流量越大越好，如果公司的現(xiàn)金凈流量過大，表明公司未能有效利用這部分資金，其實(shí)是一種資源浪費(fèi)。

2、現(xiàn)金流入量的結(jié)構(gòu)與公司的長期穩(wěn)定。

經(jīng)營活動(dòng)是公司的主營業(yè)務(wù)，這種活動(dòng)提供的現(xiàn)金流量，可以不斷用于投資，再生出新的現(xiàn)金來，來自主營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金流量越多，表明公司發(fā)展的穩(wěn)定性也就越強(qiáng)。

公司的投資活動(dòng)是為閑置資金尋找投資場所，籌資活動(dòng)則是為經(jīng)營活動(dòng)籌集資金，這兩種活動(dòng)所發(fā)生的現(xiàn)金流量，都是輔助性的，服務(wù)于主營業(yè)務(wù)的。這一部分的現(xiàn)金流量過大，表明公司財(cái)務(wù)缺乏穩(wěn)定性。

1、投資活動(dòng)與籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與公司的未來發(fā)展。

股民在分析投資活動(dòng)時(shí)，一定要注意分析是對(duì)內(nèi)投資還是對(duì)外投資。對(duì)內(nèi)投資的現(xiàn)金流出量增加，意味著固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的增加，說明公司正在擴(kuò)張，這樣的公司成長性較好。

快速領(lǐng)取>>限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)實(shí)操匯總資料包，先到先得!!!