發(fā)布時(shí)間:2021-07-27 16:24來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅方面的基礎(chǔ)知識(shí)也學(xué)習(xí)了很多,想必一些小伙伴的基礎(chǔ)知識(shí)有所遺忘了吧,今天再讓我們一起復(fù)習(xí)下吧,進(jìn)項(xiàng)稅問(wèn)題好多小伙伴還是有些不理解,那么今天咱們著重看下進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做會(huì)計(jì)分錄吧!小編已經(jīng)整理好了,內(nèi)容有點(diǎn)長(zhǎng),各位小伙伴要有耐心哦!
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貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)
貸:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
貨物發(fā)生非正常損失
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸:庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失
貸:在產(chǎn)品
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
購(gòu)貨方發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回
借:銀行存款
貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
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