損益類科目就是對公司之前的年度的金額進行調整,小伙伴們知道以前年度損益調整結轉會計分錄怎么做這個問題嗎?今天小編就關于這個問題給大家整理了一些相關的知識匯總,感興趣的小伙伴們趕快跟隨小編一起來學習一下吧,希望小編整理的內容可以幫助到大家。歡迎大家前來閱讀!
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以前年度損益調整”科目應結轉至“利潤分配——未分配利潤”科目。
1、當以前年度損益調整為貸方余額時,會計分錄為:
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配——未分配利潤
2、當以前年度損益調整為借方余額時,會計分錄為:
借:利潤分配——未分配利潤
貸:以前年度損益調整
擴展資料:
賬務處理
①企業(yè)按規(guī)定提取的盈余公積,借記本科目(提取法定盈余公積、提取任意盈余公積),貸記“盈余公積——法定盈余公積、任意盈余公積”科目。
外商投資企業(yè)按規(guī)定提取的儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金、職工獎勵及福利基金,借記本科目(提取儲備基金、提取企業(yè)發(fā)展基金、提取職工獎勵及福利基金),貸記“盈余公積——儲備基金、企業(yè)發(fā)展基金”、“應付職工薪酬”等科目。
②經(jīng)股東大會或類似機構決議,分配給股東或投資者的現(xiàn)金股利或利潤,借記本科目(應付現(xiàn)金股利或利潤),貸記“應付股利”科目。
經(jīng)股東大會或類似機構決議,分配給股東的股票股利,應在辦理增資手續(xù)后,借記本科目(轉作股本的股利),貸記“股本”科目。
③用盈余公積彌補虧損,借記“盈余公積——法定盈余公積或任意盈余公積”科目,貸記本科目(盈余公積補虧)。
④年度終了,企業(yè)應將全年實現(xiàn)的凈利潤,自“本年利潤”科目轉入“利潤分配——未分配利潤”科目,并將“利潤分配”科目下的其他有關明細科目的余額,轉入“未分配利潤”明細科目。
結轉后,“未分配利潤”明細科目的貸方余額,就是累積未分配的利潤數(shù)額;如為借方余額,則表示累積未彌補的虧損數(shù)額。結轉后,本科目除“未分配利潤”明細科目外,其他明細科目應無余額。
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延伸閱讀:
如果是往來科目,直接調整該科目就好,然后手工調整年初數(shù)。如果是涉及到損益的科目,就比較麻煩,通常需要經(jīng)過以前年度損益調整這個科目中轉一下,比如是補記以前年度費用的,
借:以前年度損益調整,
貸:銀行存款。
然后,
借:利潤分配—未分配利潤,
貸:以前年度損益調整。
以前年度憑證科目錯誤怎么做財務調整
答:發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤:應當用藍字填制一張更正的記賬憑證予以更正。
1、對上年度稅收發(fā)生影響的:在上一年度決算報表編制前發(fā)現(xiàn)的,可直接調整上年度賬項,對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利潤”科目核算的內容。
在上一年度決算報表編制之后發(fā)現(xiàn)的:
①對于不影響上年利潤的項目,可以直接進行調整。
②對于影響上年利潤的項目,應通過“以前年度損益調整”進行調整。
2、不影響上一年度的稅收,但與本年度核算和稅收有關的??梢愿鶕?jù)上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況,相應調整本年度有關賬項。
會計分錄錯誤,怎么更正
會計分錄錯誤應用紅字沖銷法更正錯誤。
紅字沖銷法:記賬后在年內發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記會計科目錯誤;更正方法及步驟:
1、用紅字金額編制一張與原錯誤記賬憑證內容一致的記賬憑證,在摘要欄中注明“沖銷某日X號憑證錯誤”,填制日期為錯賬的更正日期,憑證編號按本日已編憑證編寫。
2、用紅字金額記入應記賬戶,以沖銷原來的錯賬。
3、用藍字編制一張正確的記賬憑證,在摘要欄中注明“更正某日X號憑證錯誤”。
4、用藍字登記應記賬戶,以更正錯賬。
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