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小編在我們會計(jì)教練那聽到我們學(xué)員問，應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額會計(jì)科目應(yīng)該如何使用蠻多的。針對于這個(gè)問題，小編把相關(guān)詳細(xì)解答都整理在了下文中，有興趣的會計(jì)小伙伴一定不要錯過哦。在會計(jì)上有什么不懂的可以，咨詢我們會計(jì)教練上的在線答疑老師哦。

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應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額會計(jì)科目怎么使用

會計(jì)處理為：

(1)會計(jì)確認(rèn)收入的當(dāng)期：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

(2)實(shí)際收到質(zhì)押金、保證金：

借：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)收賬款等

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

舉例：

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)師受托對其2019年7月的增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅處理業(yè)務(wù)如下：

6.7月18日，68號憑證：發(fā)出商品，收款90%，扣10%質(zhì)保金。企業(yè)賬務(wù)處理為：

借：銀行存款 10170000

應(yīng)收賬款 113000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 1000000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 117000

應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額 13000

待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額就是會計(jì)上確認(rèn)收入的時(shí)點(diǎn)早于增值稅稅法上確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的，應(yīng)將相關(guān)銷項(xiàng)稅額計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額，待實(shí)際發(fā)生納稅義務(wù)的時(shí)候再轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)科目核算

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