發(fā)布時(shí)間:2021-07-29 10:11來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在企業(yè)中工作的財(cái)務(wù)人員,其日常財(cái)務(wù)工作之一就是對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理,其中就包括對(duì)所得稅的計(jì)提,那么大家知道一定要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎,小編今天就針對(duì)這個(gè)問題帶大家學(xué)習(xí)一下有關(guān)企業(yè)所得稅是否一定要計(jì)提的知識(shí)點(diǎn),感興趣的小伙伴們不妨一起來看看小編的文章,希望這篇文章能對(duì)大家有所幫助!
在企業(yè)中工作的財(cái)務(wù)人員,其日常財(cái)務(wù)工作之一就是對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行賬務(wù)處理,其中就包括對(duì)所得稅的計(jì)提,那么大家知道一定要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎,小編今天就針對(duì)這個(gè)問題帶大家學(xué)習(xí)一下有關(guān)企業(yè)所得稅是否一定要計(jì)提的知識(shí)點(diǎn),感興趣的小伙伴們不妨一起來看看小編的文章,希望這篇文章能對(duì)大家有所幫助!
一般是按季度計(jì)提或年終一次計(jì)提
計(jì)提:
借:所得稅
貸:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅
繳納
借:應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)繳所得稅
貸:銀行存款
有利潤(rùn)計(jì)提,虧損當(dāng)然不需要計(jì)提了.企業(yè)所得稅的稅率即據(jù)以計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的法定比率.
企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營(yíng)單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國(guó)境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織.首先,要看你單位所得稅的征收方式,然后,按照你單位所得稅征收方式計(jì)算提取、繳納所得稅.
1、所得稅的征收方式有兩種:查帳征收和核定征收.
(1)如果你單位屬于核定征收的,按收入計(jì)算繳納所得稅.
計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率
(2)如果你單位屬于查帳征收的,按利潤(rùn)計(jì)算繳納所得稅.
計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=利潤(rùn)總額*所得稅稅率
2、所得稅稅率
一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,
符合條件的小型微利企業(yè),減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅.
國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅.
3、提取分錄
(1)提取時(shí)借:所得稅貸:應(yīng)交稅金--所得稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
(3)上交時(shí)
借:應(yīng)交稅金--所得稅
貸:銀行存款等
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