發(fā)布時(shí)間:2021-07-29 11:23來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)在企業(yè)中工作的財(cái)務(wù)人員,在進(jìn)行企業(yè)所得稅的繳納與計(jì)提的賬務(wù)處理時(shí),會(huì)有這樣一個(gè)疑問即所得稅繳納與計(jì)提的是一樣的嗎?關(guān)于這個(gè)問題小編收集了一些相關(guān)資料來(lái)為大家進(jìn)行論述,具體的內(nèi)容小編都整理在下文中供大家參考,有興趣的朋友不妨和小編一起往下看看,希望對(duì)您有所幫助!
在企業(yè)中工作的財(cái)務(wù)人員,在進(jìn)行企業(yè)所得稅的繳納與計(jì)提的賬務(wù)處理時(shí),會(huì)有這樣一個(gè)疑問即所得稅繳納與計(jì)提的是一樣的嗎?關(guān)于這個(gè)問題小編收集了一些相關(guān)資料來(lái)為大家進(jìn)行論述,具體的內(nèi)容小編都整理在下文中供大家參考,有興趣的朋友不妨和小編一起往下看看,希望對(duì)您有所幫助!
必須得一樣
計(jì)提的企業(yè)所得稅跟交納的不一樣,如果多計(jì)提的就沖回來(lái),少提的就補(bǔ)提。
企業(yè)所得稅的計(jì)提
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅
企業(yè)所得稅的繳納
借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn)損益
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅費(fèi)用
如果每季度有繳納的所得稅,就要做計(jì)提、結(jié)轉(zhuǎn)、繳納分錄。如果不計(jì)提,一方面利潤(rùn)表中不能體現(xiàn)凈利潤(rùn)的真實(shí)數(shù)據(jù);另一方面,“應(yīng)交稅金--所得稅”科目一直有借方余額掛賬。
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