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從事財(cái)務(wù)工作的小伙伴都知道，期末損益結(jié)轉(zhuǎn)是先結(jié)轉(zhuǎn)損益后計(jì)算企業(yè)所得稅，那么大家是否知道計(jì)提所得稅是在結(jié)轉(zhuǎn)損益前還是后呢?針對(duì)這個(gè)問題小編整理了一些相關(guān)資料來為大家進(jìn)行解答，具體內(nèi)容小編都寫在下面的文章里了，有興趣的朋友不妨和小編一起往下看看，希望這篇文章能對(duì)大家有所幫助!

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計(jì)提所得稅是在結(jié)轉(zhuǎn)損益前還是后

計(jì)提所得稅是在結(jié)轉(zhuǎn)損益前.

先結(jié)轉(zhuǎn)損益還是先計(jì)提企業(yè)所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)的順序是先計(jì)提所得稅費(fèi)用,然后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤.

先將收入、費(fèi)用、成本等結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤,計(jì)算出本年利潤借貸差額.然后計(jì)提所得稅,(利潤總額*25%),將計(jì)提所得稅后的利潤凈額進(jìn)行利潤分配,先彌補(bǔ)前期虧損,再計(jì)提公積金、公益金、分配紅利等等.

根據(jù)賬面的年度利潤總額計(jì)提所得稅費(fèi)用,然后結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤.

所得稅費(fèi)用=利潤總額*所得稅率,凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用.

所得稅費(fèi)用的計(jì)稅基礎(chǔ)是利潤總額而不是凈利潤.

根據(jù)稅法實(shí)施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計(jì)算,分月或分季預(yù)繳.按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳),年終匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

借: 利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸:資本公積

借:本年利潤

貸:所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)損益

根據(jù)會(huì)計(jì)制度,可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn),待年底時(shí)一次性結(jié)轉(zhuǎn);

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