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聽說大家最近對企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理問題十分關(guān)注，有的朋友提出疑問企業(yè)所得稅需不需要結(jié)轉(zhuǎn)損益，今天小編就以這個(gè)問題為中心來為大家展開論述，具體的內(nèi)容小編都寫在下面的文章里了，感興趣的小伙伴們不妨和小編一起繼續(xù)看下去，希望大家在看完小編的這篇文章之后，從中都可以有所收獲!

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企業(yè)所得稅需不需要結(jié)轉(zhuǎn)損益

企業(yè)所得稅需要結(jié)轉(zhuǎn)損益,所得稅一般季度預(yù)繳,年終匯算清繳,也有按月預(yù)繳的.如果每月月底要提取所得稅,同時(shí),在月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)版所得稅.

賬務(wù)處理如下:

(1)每月月底提取時(shí)

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

(2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤

貸:所得稅費(fèi)用

(3)下月繳納時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)--所得稅

貸:銀行存款等

應(yīng)對國家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策.

具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯內(nèi)算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)容算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全.

在沒有計(jì)算所得稅之前把所有憑證過賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,過賬,然后看利潤總額是多少,需要計(jì)提多少所得稅,然后反過賬,把結(jié)轉(zhuǎn)損益的分錄刪除,然后錄入計(jì)提所得稅的分錄,然后過賬,結(jié)轉(zhuǎn)損益,再過賬.

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