發(fā)布時(shí)間:2021-07-29 16:05來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)提起企業(yè)所得稅大家應(yīng)該都不會(huì)感到陌生,尤其是在企業(yè)中從事財(cái)務(wù)工作的小伙伴們,那么大家是否知道企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)提呢,不知道的朋友可以參考一下小編下面的文章,在下文中小編做出了詳細(xì)解答,有興趣的朋友不妨和小編一起往下看看,相信大家看完這篇文章后,從中都會(huì)有所收獲!
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一、企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤(rùn))計(jì)算繳納的。
1、利潤(rùn)=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)支出-營(yíng)業(yè)費(fèi)用-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。
2、應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額
3、應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率
4、適用稅率問(wèn)題:應(yīng)納稅所得額(納稅調(diào)整后的利潤(rùn))在3萬(wàn)元(含)以?xún)?nèi)的適用18%,在3萬(wàn)元至10萬(wàn)元(含)的適用27%,在10萬(wàn)元以上的適用33%(2008年起為25%)。
二、會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提時(shí):
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
2、上繳時(shí):
借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:本年利潤(rùn)
貸:所得稅
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