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企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中是需要交各種的稅，所得稅就是其中之一。那么所得稅費(fèi)用屬于哪個(gè)科目，很多會(huì)計(jì)小白不是很了解，接下來(lái)就由會(huì)計(jì)教練小編為大家解惑吧，具體詳細(xì)內(nèi)容請(qǐng)參考下文哦。在會(huì)計(jì)上有什么不懂的問(wèn)題可以，咨詢我們會(huì)計(jì)教練上的在線答疑老師哦。

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所得稅費(fèi)用屬于什么科目

所得稅費(fèi)用屬于損益類費(fèi)用支出性科目。所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

所得稅費(fèi)用計(jì)算公式

所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅(費(fèi)用)

(一)當(dāng)期所得稅的計(jì)算

當(dāng)期所得稅即為當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×企業(yè)所得稅稅率

=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額)×企業(yè)所得稅稅率

(二)遞延所得稅的計(jì)算

遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。

遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

借：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

遞延所得稅負(fù)債(或借方)

本編文章講述了所得稅費(fèi)用屬于哪個(gè)科目以及相關(guān)計(jì)算方式，如果沒有您想要的答案，可以點(diǎn)擊下方的鏈接，里邊有更詳細(xì)的視頻課程講解以及免費(fèi)的資料。

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