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所得稅匯算清繳在做賬務(wù)處理時(shí)，都有哪些會(huì)計(jì)科目需要做賬呢?接下來(lái)，會(huì)計(jì)教練小編為大家整理了關(guān)于所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)科目有哪些的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，各位小伙伴快來(lái)看看吧，希望小編的整理可以幫助到大家。有疑問(wèn)請(qǐng)大家咨詢會(huì)計(jì)教練的在線答疑老師!

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所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)科目

1、年匯算清繳后繳納的所得稅補(bǔ)做計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、上交時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

3、結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤(rùn)分配"科目

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

所得稅匯算清繳需要補(bǔ)稅的賬務(wù)處理

所得稅匯算清繳，是在本年度對(duì)上一年度所得稅申報(bào)時(shí)是會(huì)計(jì)核算與稅法上存在的差異進(jìn)行自查調(diào)整補(bǔ)繳，發(fā)生應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅產(chǎn)生損益屬于上一年的

1、申報(bào)補(bǔ)繳時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)。

2、繳納稅款后，根據(jù)繳稅憑證：

借：應(yīng)交稅費(fèi)

貸：銀行存款。

3、由于上年度的本年利潤(rùn)已結(jié)轉(zhuǎn)至利潤(rùn)分配科目，所以，以年度損益調(diào)整科目應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)，

借：利潤(rùn)分配

貸：以前年度損益調(diào)整

通過(guò)上文整理的內(nèi)容，各位小伙伴對(duì)所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)科目有哪些的內(nèi)容有了了解之后，如果還有什么不明白的，可以點(diǎn)擊下方鏈接，免費(fèi)試聽(tīng)會(huì)計(jì)科目的實(shí)際應(yīng)用課程的視頻，相信大家都可以更好的掌握這個(gè)知識(shí)點(diǎn)。

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