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學(xué)了這么久的會(huì)計(jì)，那么放在實(shí)際工作中，大家知道會(huì)計(jì)做賬流程及分錄是什么嗎?這是一個(gè)會(huì)計(jì)從業(yè)人員必須掌握的基礎(chǔ)知識(shí)，因此小編整理了下面的知識(shí)給大家，希望可以幫助到大家的學(xué)習(xí)與工作。還可以加入會(huì)計(jì)教練QQ群，不定期分享知識(shí)。

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會(huì)計(jì)做賬流程及分錄

每月會(huì)計(jì)做賬流程是什么

總流程：①給原始憑證分類——②編制會(huì)計(jì)憑證——③登記會(huì)計(jì)賬簿——④對(duì)賬和結(jié)賬——⑤編制會(huì)計(jì)報(bào)表——⑥裝訂成冊(cè)

第一步：給原始憑證分類，審核原始憑證是否能入賬。

第二步：編制記賬憑證，根據(jù)原始憑證的分類制作憑證，一定要認(rèn)真仔細(xì)的去檢查每一個(gè)數(shù)字。

第三步：登記會(huì)計(jì)賬簿，月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證,對(duì)所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表,根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬。

第四步：對(duì)賬和結(jié)賬

對(duì)賬：要做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

結(jié)賬：結(jié)算出把一段時(shí)間內(nèi)本期的發(fā)生額合計(jì)和余額,然后將余額結(jié)轉(zhuǎn)下期或者轉(zhuǎn)入新賬。

第五步：根據(jù)上面4步，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，一定要核實(shí)無誤，數(shù)字精確。

第六步：將編制好的記賬憑證裝訂成冊(cè)，保管好。

分錄如何填寫

1)做日常費(fèi)用類分錄:

借:企業(yè)管理費(fèi)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款(發(fā)票有跟銀行匯款單的)/其他應(yīng)付款(發(fā)票上寫未付款的)

2)做工資單類:一般是付現(xiàn)金

借:企業(yè)管理費(fèi)

貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

3) 提取城建稅

借:稅金及附加/其他業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交城建稅

4) 計(jì)提教育費(fèi)附加

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--教育費(fèi)附加

5) 印花稅

借:管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--印花稅

6) 應(yīng)交増值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--増値稅

貸：銀行存款

7) 應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)付利潤(rùn)—所得稅

貸：銀行存款

......

福利費(fèi)的分錄

職工教育費(fèi)的分錄

工會(huì)基金的分錄

等等

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