發(fā)布時(shí)間:2019-11-26 16:52來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。通過(guò)現(xiàn)金流量表, 可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響, 因此為了各位會(huì)計(jì)人員能夠了解更多的賬務(wù)內(nèi)容,小編就為大家整理了一些現(xiàn)金流量因素的相關(guān)內(nèi)容。
現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力,是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。通過(guò)現(xiàn)金流量表, 可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響, 因此為了各位會(huì)計(jì)人員能夠了解更多的賬務(wù)內(nèi)容,小編就為大家整理了一些現(xiàn)金流量因素的相關(guān)內(nèi)容。
問(wèn):現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料中將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量時(shí),其中的"其他"項(xiàng)目,可填報(bào)哪些內(nèi)容?
答:在補(bǔ)充資料中專設(shè)"其他"項(xiàng)目是特定地用于表現(xiàn)“非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)”使“經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目”受到影響的業(yè)務(wù),其金額可以精確得到?!捌渌表?xiàng)目包括但不限于下列事項(xiàng):
1.權(quán)益結(jié)算的股份支付;
2.金額較小的盤盈(不作為差錯(cuò)更正而作為本期損益處理);
3.將無(wú)法支付的往來(lái)款項(xiàng),確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收支;
4.接受的非貨幣性捐贈(zèng);
5.本期由遞延收益"轉(zhuǎn)入當(dāng)期收入的政府補(bǔ)助;
6.已計(jì)提尚未使用的專項(xiàng)儲(chǔ)備;
7.根據(jù)訴訟進(jìn)程計(jì)提的預(yù)計(jì)負(fù)債。
影響現(xiàn)金流量的因素:
現(xiàn)金各項(xiàng)目與非現(xiàn)金各項(xiàng)目之間的增減變動(dòng),會(huì)影響現(xiàn)金流量?jī)纛~的變動(dòng)。
我們可以利用理財(cái)策略、營(yíng)銷手段影響現(xiàn)金流收付的發(fā)生時(shí)間,具體方法包括:加快貨款回收,清理資金占用,延長(zhǎng)采購(gòu)付款期限,通過(guò)關(guān)聯(lián)方代墊費(fèi)用支出等方式。這種方法也可以與現(xiàn)金流量表分類的選擇結(jié)合使用。
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