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在會計人員工作的過程中處理各種會計稅務(wù)，賬務(wù)以及各種費用的相關(guān)內(nèi)容都是非常常見的工作內(nèi)容了，但是我們在處理這些內(nèi)容的任然需要更加的認(rèn)真和小心，尤其是年末的各種稅務(wù)以及賬務(wù)的內(nèi)容，都是和我們企業(yè)的相關(guān)知識內(nèi)容相互關(guān)聯(lián)的，如果處理的內(nèi)容不對就非常容易讓公司造成巨大的損失，因此為了大家能夠更加全面的了解年末稅務(wù)以及賬務(wù)的內(nèi)容，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于年末結(jié)賬計提所得稅費用的知識內(nèi)容，如果大家還想了解更多內(nèi)容可以點擊下方圖片咨詢我們。

在會計人員工作的過程中處理各種會計稅務(wù)，賬務(wù)以及各種費用的相關(guān)內(nèi)容都是非常常見的工作內(nèi)容了，但是我們在處理這些內(nèi)容的任然需要更加的認(rèn)真和小心，尤其是年末的各種稅務(wù)以及賬務(wù)的內(nèi)容，都是和我們企業(yè)的相關(guān)知識內(nèi)容相互關(guān)聯(lián)的，如果處理的內(nèi)容不對就非常容易讓公司造成巨大的損失，因此為了大家能夠更加全面的了解年末稅務(wù)以及賬務(wù)的內(nèi)容，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于年末結(jié)賬計提所得稅費用的知識內(nèi)容。

1、計提方法：

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%)，其中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤(即利潤總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

2、所得稅是按月計提還是按季度計提，首先看該企業(yè)是如何申報所得稅的，如果是月申報就當(dāng)月計提，如果是季度申報就季度計提。

3、計提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如下：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

年末所得稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄怎么處理?

以下是有關(guān)企業(yè)所得稅的會計核算的全部賬務(wù)處理，你仔細(xì)分析一下，就會明白了。 希望能幫到你。

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5.　重新分配利潤

借： 利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸：以前年度損益調(diào)整

7.重新分配利潤

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

9.對多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

10.免稅企業(yè)也要做分錄：

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

那么今天關(guān)于會計所得稅費用的相關(guān)知識內(nèi)容小編就為大家整理這么多的內(nèi)容了，歡迎大家關(guān)注我們，領(lǐng)取更多免費試聽課程，了解更多關(guān)于年末結(jié)賬計提所得稅費用的相關(guān)問題，咨詢客服老師即可獲取：個性化的職業(yè)規(guī)劃服務(wù)。