發(fā)布時(shí)間:2019-12-11 16:18來源:會計(jì)教練
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一. 調(diào)整時(shí)
借: 以前年度損益調(diào)整
貸: 應(yīng)交稅金---應(yīng)交營業(yè)稅
二. 月末結(jié)轉(zhuǎn)
借: 利潤分配
貸: 以前年度損益調(diào)整
另外,在年末企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)別忘了此筆要調(diào)減應(yīng)納稅所得額的,因?yàn)橐郧澳甓壬儆?jì)了稅金支出.
首先要查清楚出現(xiàn)負(fù)數(shù)的原因,究竟是多交稅了,稅金少計(jì)提了,還是當(dāng)期增值稅有留抵稅額,是什么稅種出現(xiàn)負(fù)數(shù),然后才能處理.
(1)若是增值稅有留抵稅額是正常的,不用處理;
(2)若是多交稅了可向稅局提出申請,用來沖抵以后月份的稅金;
(3)若是少計(jì)提了稅金,則要補(bǔ)計(jì)提,具體賬務(wù)處理如下:
1)借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
2)借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
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