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匯算清繳是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一項(xiàng)重要的工作，企業(yè)納稅人必須按照國(guó)家稅法規(guī)定，在一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)的匯算清繳。那么社保匯算清繳的操作流程，大家在工作中都有掌握嗎?匯算清繳是每家企業(yè)都要進(jìn)行的必要工作，這是稅法規(guī)定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)法則，要求納稅人嚴(yán)格遵守。為了方便大家順利進(jìn)行此項(xiàng)工作，今天小編整理了有關(guān)“社保匯算清繳的操作流程”的詳細(xì)內(nèi)容，來(lái)看吧，會(huì)對(duì)大家的工作有幫助的!

匯算清繳是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中一項(xiàng)重要的工作，企業(yè)納稅人必須按照國(guó)家稅法規(guī)定，在一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行相應(yīng)的匯算清繳。那么社保匯算清繳的操作流程，大家在工作中都有掌握嗎?匯算清繳是每家企業(yè)都要進(jìn)行的必要工作，這是稅法規(guī)定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)法則，要求納稅人嚴(yán)格遵守。為了方便大家順利進(jìn)行此項(xiàng)工作，今天小編整理了有關(guān)“社保匯算清繳的操作流程”的詳細(xì)內(nèi)容，來(lái)看吧，會(huì)對(duì)大家的工作有幫助的!

匯算清繳的操作流程是什么

首先大家需要知道匯算清繳的時(shí)間,一個(gè)納稅年度終了后5個(gè)月內(nèi)(次年的1月1日至5月31日).比如,2017年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間:2018年1月1日至5月31日.

匯算清繳后的所得稅往往和會(huì)計(jì)報(bào)表中的所得稅額不一致,需要不同情況不同處理.

1、企業(yè)所得稅匯算清繳涉及的納稅調(diào)整事項(xiàng),會(huì)計(jì)核算上并不需要反映.會(huì)計(jì)與稅法產(chǎn)生的差異,比如招待費(fèi),只需要年終匯算清繳時(shí)在納稅申報(bào)表上進(jìn)行調(diào)整,不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)調(diào)整.

2、由于納稅調(diào)整補(bǔ)稅導(dǎo)致的凈利潤(rùn)的變化,需要在會(huì)計(jì)報(bào)表上反映.

匯算清繳對(duì)象有哪些?

匯算清繳的對(duì)象有兩個(gè):

一、實(shí)行查賬征收的企業(yè);

二、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè).企業(yè)無(wú)論盈利或虧損,是否在減免期內(nèi),均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行匯算清繳.實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳.

企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)還能做稅前扣除嗎?

企業(yè)所得稅允許扣除的具體項(xiàng)目，要在按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除:

(1)借款利息支出。生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除;向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按不高于金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款金額超過(guò)注冊(cè)資本50%的，超過(guò)部分的利息支出，不得在稅前扣除。

(2)工資、薪金支出。

(3)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)2%，職工福利費(fèi)14%，職工教育經(jīng)費(fèi)2。5%。

(4)公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)。納稅人用于公益、救濟(jì)性的捐贈(zèng)，在年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

社保匯算清繳的操作流程?上述文章小編整理了具體的內(nèi)容介紹，相信會(huì)對(duì)大家有幫助。如果在工作中，有什么困難的，歡迎咨詢右方在線客服吧。更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)，敬請(qǐng)期待我們的更新吧，我們每天都會(huì)為大家更新會(huì)計(jì)知識(shí)的，來(lái)這里學(xué)習(xí)吧，還有免費(fèi)的會(huì)計(jì)做賬課程讓大家體驗(yàn)哦!