企業(yè)在進(jìn)行年度所得稅匯算清繳時,相關(guān)的財務(wù)人員也是要進(jìn)行一定的會計處理的。那么,對于企業(yè)所得稅匯算清繳退稅時,相應(yīng)的會計分錄該怎么編寫呢?大家應(yīng)該都知道退稅計入什么科目吧,這是工作的前提。企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的會計分錄,有不清楚的小伙伴就繼續(xù)來看小編整理的接下來的文章吧!
企業(yè)在進(jìn)行年度所得稅匯算清繳時,相關(guān)的財務(wù)人員也是要進(jìn)行一定的會計處理的。那么,對于企業(yè)所得稅匯算清繳退稅時,相應(yīng)的會計分錄該怎么編寫呢?大家應(yīng)該都知道退稅計入什么科目吧,這是工作的前提。企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的會計分錄,有不清楚的小伙伴就繼續(xù)來看小編整理的接下來的文章吧!
根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)
年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納季度所得稅時:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
重新分配利潤
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
重新分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).
對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅中國
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅。
有關(guān)“企業(yè)所得稅匯算清繳退稅的會計分錄”的整理,大家應(yīng)該都有些認(rèn)識了,對大家的工作會有幫助的,好了,以上文章內(nèi)容就為大家分享到這里了,如果還有疑問的,歡迎咨詢右方在線客服吧。同時也可以通過關(guān)注我們會計教練的官網(wǎng),來學(xué)習(xí)更多會計知識;多多關(guān)注吧!
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