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企業(yè)匯算清繳前后都是虧損會(huì)計(jì)分錄怎么做，所得稅匯算清繳是不需要做會(huì)計(jì)分錄的，如果調(diào)整后需要繳納所得稅則按照需要繳納的所得稅做，不知道怎么做會(huì)計(jì)分錄的小伙伴快來(lái)看看下面的文章吧，想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢(xún)我們，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

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借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

如果調(diào)整后是虧損，不需要繳納所得稅，則不需要做應(yīng)交所得稅的處理，但對(duì)于虧損的金額實(shí)際上是產(chǎn)生了可抵扣暫時(shí)性差異，要以虧損額乘以所得稅稅率計(jì)算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

當(dāng)期所得稅費(fèi)用就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

納稅調(diào)整增加額：稅法規(guī)定允許扣除項(xiàng)目中，企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用但超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額。

如超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)(職工工資及薪金的14%)、工會(huì)費(fèi)(2%)、職工教育經(jīng)費(fèi)(8%)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失但稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額，如稅收滯納金、罰金、罰款。

納稅調(diào)整減少額：稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等

借：所得稅費(fèi)用

(遞延所得稅資產(chǎn))--(注：遞延所得稅資產(chǎn)增加，即發(fā)生了可抵扣暫時(shí)性差異)

(遞延所得稅負(fù)債)---(注：遞延所得稅負(fù)債減少，即轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

(遞延所得稅負(fù)債)-- (注：遞延所得稅負(fù)債增加，即發(fā)生了應(yīng)納稅暫時(shí)性差異)

(遞延所得稅資產(chǎn))---(注：遞延所得稅資產(chǎn)減少，即轉(zhuǎn)回了可抵扣暫時(shí)性差異)

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

也可以嘗試用這種方法來(lái)計(jì)算或驗(yàn)算上述方法計(jì)算結(jié)果的正確性：如果當(dāng)期沒(méi)有發(fā)生稅率變化，則簡(jiǎn)單至極，只需考慮永久性差異(即稅法根本不讓抵扣的稅會(huì)差異)的影響。

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