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企業(yè)季度所得稅預(yù)繳怎么算?我們都清楚地了解到企業(yè)所得稅是按照季度進(jìn)行繳納的，然后在本年度結(jié)束后進(jìn)行匯算清繳工作。那么，就有小伙伴有疑問了，季度繳納所得稅是怎么計(jì)算的呢?每個(gè)季度都要進(jìn)行多預(yù)繳稅款嗎?這些問題是大家處理工作的前提，因此弄明白，才能解決工作問題。不清楚的，來往下看吧。

企業(yè)季度所得稅預(yù)繳怎么算?我們都清楚地了解到企業(yè)所得稅是按照季度進(jìn)行繳納的，然后在本年度結(jié)束后進(jìn)行匯算清繳工作。那么，就有小伙伴有疑問了，季度繳納所得稅是怎么計(jì)算的呢?每個(gè)季度都要進(jìn)行多預(yù)繳稅款嗎?這些問題是大家處理工作的前提，因此弄明白，才能解決工作問題。不清楚的，來往下看吧。

企業(yè)季度所得稅預(yù)繳的計(jì)算方法

首先納稅人要注意網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表時(shí)，一般是要先填寫財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的，但由于本月是2019年最后一個(gè)季度報(bào)表，與2019年年報(bào)的財(cái)務(wù)報(bào)表相同，所以需要報(bào)年報(bào)的納稅人本月不帶出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，可以等報(bào)年報(bào)時(shí)再填報(bào)。其次網(wǎng)上申報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表是填寫累計(jì)金額，系統(tǒng)自動(dòng)帶出本期金額，這是方便納稅人按照財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)進(jìn)行填寫。

需要注意：

1、查賬征收預(yù)繳申報(bào)表第八行“彌補(bǔ)以前年度虧損額”

根據(jù)中華人民共和國(guó)主席令第63號(hào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條“企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過五年?！?

2、總機(jī)構(gòu)分配表三項(xiàng)因素的填報(bào)問題

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分機(jī)構(gòu)分配表與匯總納稅情況登記的信息進(jìn)行了勾稽，請(qǐng)總機(jī)構(gòu)應(yīng)注意下一級(jí)分支機(jī)構(gòu)的信息一定要準(zhǔn)確，分支機(jī)構(gòu)對(duì)上一級(jí)總機(jī)構(gòu)的信息報(bào)送一定要準(zhǔn)確，以上總分機(jī)構(gòu)企業(yè)如果發(fā)生過變更未及時(shí)到稅務(wù)機(jī)關(guān)登記的，請(qǐng)及時(shí)到所屬辦稅服務(wù)廳做好相關(guān)信息的正確報(bào)送工作。

跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的總分機(jī)構(gòu)在同一省市的總分機(jī)構(gòu)分配表增加比對(duì)監(jiān)控。分支機(jī)構(gòu)分配表與其同在京的總機(jī)構(gòu)的分配表進(jìn)行一致性比對(duì)校驗(yàn)。

現(xiàn)總機(jī)構(gòu)分配表三項(xiàng)因素可根據(jù)上一季度預(yù)繳申報(bào)的數(shù)據(jù)自動(dòng)帶出，請(qǐng)企業(yè)先對(duì)三項(xiàng)因素、分配比例、分配稅額進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)無誤后，保存申報(bào)。

3、主表與附表的邏輯關(guān)系

高新技術(shù)企業(yè)主表和附表三增加了監(jiān)控。附表3第4行“二、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)”累計(jì)金額是否等于主表第9行*10%。

附表一、附表三填累計(jì)數(shù)倒算本期數(shù)。附表1《不征稅收入和稅基類減免應(yīng)納稅所得額表明細(xì)表》“本期金額”根據(jù)計(jì)算得出，不得填寫，由本期報(bào)表累計(jì)金額與上期報(bào)表累計(jì)金額計(jì)算得出，“累計(jì)金額”填報(bào)納稅人自本年度1月1日(或開始營(yíng)業(yè)之日)至本季度、月份止發(fā)生的稅基類減免應(yīng)納稅所得額的數(shù)據(jù)，小于0按0填報(bào);附表3《減免所得稅額優(yōu)惠明細(xì)表》填寫控制：本期金額不得填寫，由上期申報(bào)表的累計(jì)金額和本期累計(jì)金額差額計(jì)算得出，累計(jì)金額開放進(jìn)行填寫，填寫完成后進(jìn)行校驗(yàn)，且累計(jì)金額>0

4、關(guān)于小型微利企業(yè)的相關(guān)問題

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2015年第61號(hào)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》的規(guī)定，自2015年10月1日至2017年12月31日，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可以享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅優(yōu)惠政策。

以上有關(guān)企業(yè)季度所得稅預(yù)繳怎么算?小編已經(jīng)做了詳細(xì)回答，希望大家在工作中能用的到。以上文章內(nèi)容供大家參考學(xué)習(xí)。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)也可以通過關(guān)注我們會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)，來學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí);多多關(guān)注吧!如果在工作中，有問題的，可以咨詢?cè)诰€答疑客服老師哦!