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所得稅匯算清繳時管理費用檢查怎么做：關(guān)于所得稅的匯算清繳，都是外賬會計做的，一般的內(nèi)賬會計是不會接觸這些事情的，但是要成為一名合格的會計，匯算清繳的相關(guān)知識都是要了解的。今天給大家?guī)淼木褪撬枚悈R算清繳時管理費用檢查怎么做，一起來了解一下吧，有什么不懂的都可以咨詢我們的在線老師，都會給你認真解答的。

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所得稅匯算清繳時管理費用檢查

主要是對計入管理費用的:業(yè)務招待費及廣告宣傳費等部分進行檢查:

1. 業(yè)務招待費用是管理費用的一個明細項目,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,業(yè)務招待費的列支標準為此項費用全年發(fā)生額的60%,且不超過全年銷售收入的千分之五,如果超過,則需要對超過部分做應納稅所得額調(diào)增;

2. 廣告費是按銷售收入15%計入管理費用的, 超過15%的廣告費按規(guī)定不能在當年稅前扣除,可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度繼續(xù)扣除,因此當年管理費用中超過15%的廣告費部分,必須做所得稅納稅調(diào)增,.

3. 另外還要對計入管理費用的:福利費不能超過工資總額的14%;工會經(jīng)費不能超過工資總額的2%;職工教育經(jīng)費不能超過工資總額的1.5%;等·,如果有超出部分需做所得稅納稅調(diào)增.

所得稅匯算清繳調(diào)整分錄?

所得稅納稅調(diào)增,如果是調(diào)增企業(yè)所得稅計稅收入,則無需做調(diào)整的會計分錄

如果是企業(yè)所得稅匯算清繳時,補交了以前年度的所得稅,則僅需對補交的所得稅稅額做會計分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

同時:

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

交稅時

借:應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

上述內(nèi)容就是小編整理的所得稅匯算清繳時管理費用檢查怎么做，如果你想學習更多關(guān)于會計的相關(guān)知識，可以關(guān)注我們的官方公眾號，里面有大量的資料供你選擇，還有精美課程等你領(lǐng)取，也可以咨詢老師，在線給你定制學習計劃。