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企業(yè)所得稅匯算清繳如何填報?首先大家要與企業(yè)年報的填寫進行區(qū)別好，它們兩者之間的填報是不一樣的，根據(jù)的相關(guān)政策也是不同的。企業(yè)所得稅的匯算清繳表是對所繳納稅款的調(diào)增與調(diào)減，而年報是根據(jù)會計準(zhǔn)則嚴(yán)格規(guī)定來填寫的。在工作中不會進行匯算清繳表的填寫的小伙伴，來這里看吧，會大家的工作有幫助的!

企業(yè)所得稅匯算清繳如何填報?首先大家要與企業(yè)年報的填寫進行區(qū)別好，它們兩者之間的填報是不一樣的，根據(jù)的相關(guān)政策也是不同的。企業(yè)所得稅的匯算清繳表是對所繳納稅款的調(diào)增與調(diào)減，而年報是根據(jù)會計準(zhǔn)則嚴(yán)格規(guī)定來填寫的。在工作中不會進行匯算清繳表的填寫的小伙伴，來這里看吧，會大家的工作有幫助的!

企業(yè)所得稅匯算清繳填報的方法

一、匯算清繳表是對年報的調(diào)整，根據(jù)所得稅法進行了調(diào)增、調(diào)減;

二、年報是根據(jù)會計賬填寫的，與總賬科目是一致的;

企業(yè)所得稅匯算清繳行次填寫說明如下：

1、第1行“營業(yè)收入”：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表一(1)《收入明細(xì)表》計算填報;金融企業(yè)納稅人，通過附表一(2)《金融企業(yè)收入明細(xì)表》計算填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表一(3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位收入明細(xì)表》計算填報。

2、第2行“營業(yè)成本”項目：填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額。本行根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目的數(shù)額計算填報。一般工商企業(yè)納稅人，通過附表二(1)《成本費用明細(xì)表》計算填報;金融企業(yè)納稅人，通過附表二(2)《金融企業(yè)成本費用明細(xì)表》計算填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人，通過附表二(3)《事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位支出明細(xì)表》計算填報。

3、第3行“營業(yè)稅金及附加”：填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費。本行根據(jù)“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。

4、第4行“銷售費用”：填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用。本行根據(jù)“銷售費用”科目的數(shù)額計算填報。

5、第5行“管理費用”：填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用。本行根據(jù)“管理費用”科目的數(shù)額計算填報。

6、第6行“財務(wù)費用”：填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用。本行根據(jù)“財務(wù)費用”科目的數(shù)額計算填報。

7、第7行“資產(chǎn)減值損失”：填報納稅人計提各項資產(chǎn)準(zhǔn)備發(fā)生的減值損失。本行根據(jù)“資產(chǎn)減值損失”科目的數(shù)額計算填報。

8、第8行“公允價值變動收益”：填報納稅人交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。本行根據(jù)“公允價值變動損益”科目的數(shù)額計算填報。

9、第9行“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認(rèn)所取得的收益或發(fā)生的損失。本行根據(jù)“投資收益”科目的數(shù)額計算填報。

10、第10行“營業(yè)利潤”：填報納稅人當(dāng)期的營業(yè)利潤。根據(jù)上述項目計算填列。

11、第11行“營業(yè)外收入”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入。本行根據(jù)“營業(yè)外收入”科目的數(shù)額計算填報。

12、第12行“營業(yè)外支出”：填報納稅人發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。本行根據(jù)“營業(yè)外支出”科目的數(shù)額計算填報。

13、第13行“利潤總額”：填報納稅人當(dāng)期的利潤總額。應(yīng)與會計報表利潤總額一致。

14、第14行“納稅調(diào)整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整增加的金額。本行通過附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》“調(diào)增金額”列計算填報。

15、第15行“納稅調(diào)整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規(guī)定不一致，進行納稅調(diào)整減少的金額。本行通過附表三《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》“調(diào)減金額”列計算填報。

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