發(fā)布時(shí)間:2019-12-19 14:16來源:會(huì)計(jì)教練
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對(duì)于所得稅匯算清繳差異,其賬務(wù)處理可以這樣做:
一、預(yù)繳稅額多繳了:全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
1、匯算清繳后,全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:所得稅費(fèi)用
2、多預(yù)繳稅額兩種情況處理:退稅或者抵稅
(1)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
(2)對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
企業(yè)要做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作,應(yīng)在準(zhǔn)確會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)上,注意以下幾個(gè)問題;
申報(bào)匯繳要按期、財(cái)產(chǎn)損失要申報(bào)、減免優(yōu)惠要備案;
納稅事項(xiàng)要調(diào)整、年度虧損要彌補(bǔ)、填報(bào)口徑要統(tǒng)一、電子申報(bào)要熟練等.
匯算清繳期限:投資者應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款,按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳.
投資者應(yīng)當(dāng)在每月或者每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后30日內(nèi),投資者向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表》,并附送年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表和預(yù)繳個(gè)人所得稅納稅憑證.年度終了后3個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ).
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