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計(jì)提遞延所得稅的情況有哪些?遞延所得稅，是為了調(diào)整應(yīng)納稅額與會計(jì)上的利潤減少差異才進(jìn)行的。通常情況下，企業(yè)是要進(jìn)行此項(xiàng)工作的。那么相應(yīng)的計(jì)提情況和計(jì)提計(jì)算公式，大家都有了解嗎?今天小編整理了有關(guān)計(jì)提遞延所得稅的基本情況介紹，有不是很了解的小伙伴，來看吧!

計(jì)提遞延所得稅的情況有哪些?遞延所得稅，是為了調(diào)整應(yīng)納稅額與會計(jì)上的利潤減少差異才進(jìn)行的。通常情況下，企業(yè)是要進(jìn)行此項(xiàng)工作的。那么相應(yīng)的計(jì)提情況和計(jì)提計(jì)算公式，大家都有了解嗎?今天小編整理了有關(guān)計(jì)提遞延所得稅的基本情況介紹，有不是很了解的小伙伴，來看吧!如果在工作中有問題的，可以點(diǎn)擊立即咨詢哦，老師會及時為大家處理問題的!

什么情況下計(jì)提遞延所得稅?

理論上講，任何公司都可能計(jì)提遞延所得稅。

產(chǎn)生遞延所得稅的原因是會計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定與現(xiàn)行稅法的規(guī)定不一致而造成的計(jì)稅基礎(chǔ)不一，從而產(chǎn)生臨時性差異和永久性差異，根據(jù)所得稅會計(jì)的核算方法，需要計(jì)提遞延所得稅。這些說起來比較復(fù)雜，舉幾個簡單的例子：

1、某些企業(yè)采用加速折舊，而稅法不允許該企業(yè)加速折舊，則多提的折舊使資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生差異，需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn);

2、稅法規(guī)定某些無形資產(chǎn)開發(fā)可以在開發(fā)支出當(dāng)期加計(jì)扣除，而會計(jì)準(zhǔn)則是按一定年限攤銷，從而需要計(jì)提遞延所得稅負(fù)債;

3、某些情況企業(yè)需要計(jì)提預(yù)計(jì)負(fù)債(如預(yù)提售后服務(wù)費(fèi)用)，而稅法規(guī)定在費(fèi)用實(shí)際發(fā)生的時候才能稅前扣除，從而產(chǎn)生計(jì)稅差異，需要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)。

計(jì)算公式為：

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

應(yīng)予說明的是，企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅，一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費(fèi)用，但以下兩種情況除外:

一是某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益，不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益)。

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