用戶注冊

一些企業(yè)通常會按月或者季度進行繳納企業(yè)所得稅，當然在繳納的過程中，會有預(yù)繳的現(xiàn)象發(fā)生，這時會計人員是怎么進行調(diào)整的呢?相關(guān)的會計分錄是怎么來寫的呢?其實大家在工作中，會常常遇見這樣的情形，因此熟練的做賬，才會輕易地解決問題。有不了解的小伙伴，就一起往下來看企業(yè)所得稅預(yù)繳的會計分錄怎么寫吧!

一些企業(yè)通常會按月或者季度進行繳納企業(yè)所得稅，當然在繳納的過程中，會有預(yù)繳的現(xiàn)象發(fā)生，這時會計人員是怎么進行調(diào)整的呢?相關(guān)的會計分錄是怎么來寫的呢?其實大家在工作中，會常常遇見這樣的情形，因此熟練的做賬，才會輕易地解決問題。有不了解的小伙伴，就一起往下來看企業(yè)所得稅預(yù)繳的會計分錄怎么寫吧!

企業(yè)所得稅預(yù)繳的賬務(wù)處理

一、企業(yè)所得稅預(yù)交;

借:應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款計提時;

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

二、企業(yè)所得稅計提:

1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2.繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

5.重新分配利潤

擴展資料:

會計分錄應(yīng)注意:

1、確定這項業(yè)務(wù)涉及那些會計科目, 會計科目屬于哪類, 如:資產(chǎn)類、負債類等。

2、確定會計科目借貸方向、金額。即:借貸方向、科目名稱、金額必須全部具備、正確。

3、凡是有明細科目的,必須把明細科目寫上。

4、會計分錄的摘要-定要簡潔明了 ，不能太復(fù)雜和難懂,這是做會計分錄的第-步;

5、會計科目的使用- -定要準確,不能亂用會計科目,更不要過渡使用會計科目;

6、會計科目的明細科目一定要保持連貫性和持續(xù)性, -一個客戶不能掛幾個會計科目,不能隨意使用會計科目。

上述文章就是對企業(yè)所得稅預(yù)繳的會計分錄怎么寫的解答，看過之后應(yīng)該都有所了解吧，好了，以上文章內(nèi)容供大家參考學習。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。如果有需要會計培訓(xùn)的小伙伴，可以關(guān)注下方公眾號來這里免費試學哦!