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匯算清繳，想必從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴，并不陌生，畢竟大家在每年年初都會(huì)進(jìn)行此項(xiàng)工作。雖然企業(yè)所得稅匯算清繳是大家在工作中經(jīng)常要處理的事情，但是難免還是有不少小伙伴會(huì)出現(xiàn)各種解決不了的問題，例如如何調(diào)整納稅款呢?對于是調(diào)增或調(diào)減，具體都是如何操作的呢?今天小編為大家?guī)韨€(gè)具體案例，希望能夠幫助大家解決問題!企業(yè)所得稅匯算清繳案例分析，一起往下看吧！

匯算清繳，想必從事會(huì)計(jì)工作的小伙伴，并不陌生，畢竟大家在每年年初都會(huì)進(jìn)行此項(xiàng)工作。雖然企業(yè)所得稅匯算清繳是大家在工作中經(jīng)常要處理的事情，但是難免還是有不少小伙伴會(huì)出現(xiàn)各種解決不了的問題，例如如何調(diào)整納稅款呢?對于是調(diào)增或調(diào)減，具體都是如何操作的呢?今天小編為大家?guī)韨€(gè)具體案例，希望能夠幫助大家解決問題!企業(yè)所得稅匯算清繳案例分析，一起往下看吧！

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》[財(cái)稅(2018)51號]中已經(jīng)將扣除限額提高到8%了哦!這就帶您深入了解一下。

一、政策內(nèi)容

《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》[財(cái)稅(2018)51號]規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

二、企業(yè)所得稅匯算清繳案例解析

A公司為非高新技術(shù)的工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)，2017年發(fā)生合理工資薪金支出100萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出5萬元，假設(shè)2018年A公司發(fā)生合理工資薪金支出100萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出5萬元。那么，A公司在2017年、2018年職工教育經(jīng)費(fèi)企業(yè)所得稅前分別扣除多少呢?

(一)2017年：

A公司2017年職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為100*2.5%=2.5(萬元);

A公司實(shí)際支出職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元;超過限額部分5-2.5=2.5(萬元)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

(二)2018年：

A公司2018年職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額為100*8%=8(萬元);

A公司實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)5萬元，未超限額;上年結(jié)轉(zhuǎn)2.5萬元，企業(yè)本年發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出5萬元+以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額2.5萬元=7.5萬元，7.5萬元未超限額，可合計(jì)扣除7.5萬元，應(yīng)納稅調(diào)減2.5萬元。

企業(yè)所得稅的匯算清繳工作是每個(gè)企業(yè)都十分重視的工作，雖然每年都要做此項(xiàng)工作，但是每年各位負(fù)責(zé)人都會(huì)在處理的過程中，遇到各種麻煩。企業(yè)所得稅匯算清繳案例分析，希望能對大家的工作有幫助。如果在工作中，有什么困難的，歡迎咨詢右方在線客服吧。或者，關(guān)注頁面下方的微信公眾號，來進(jìn)行留言，我們會(huì)計(jì)教練的老師會(huì)為大家及時(shí)解決問題的，當(dāng)然也可以來免費(fèi)試學(xué)相關(guān)的匯算清繳課程哦!