發(fā)布時(shí)間:2019-12-23 08:43來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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1.首先將商品暫估入庫(kù)
如果有以往同類(lèi)商品進(jìn)貨價(jià)格,則暫估價(jià)值取該價(jià)格(不含增值稅);如果沒(méi)有以往價(jià)格且無(wú)法較準(zhǔn)確估計(jì),可以按照售價(jià)(不含增值稅)減去平均毛利率推算進(jìn)貨價(jià)格(不含增值稅)
借 庫(kù)存商品 xxxx
貸 應(yīng)付賬款 xxxx
2.1月末結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 xxxx
貸 庫(kù)存商品 xxxx
2.2同時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入(開(kāi)增值稅發(fā)票)
借 應(yīng)收賬款
貸 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
3.進(jìn)貨增值稅發(fā)票來(lái)了以后
3.1紅字沖暫估
借 庫(kù)存商品 -xxxx
貸 應(yīng)付賬款 -xxxx
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -xxxx
貸 庫(kù)存商品 -xxxx
3.2按實(shí)際價(jià)值重新記賬
借 庫(kù)存商品
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸 應(yīng)付賬款
借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸 庫(kù)存商品
尤其注意,第1項(xiàng)暫估時(shí),因?yàn)槲慈〉迷鲋刀愡M(jìn)貨票,不能計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅,不能進(jìn)行增值稅抵扣。只能等取得進(jìn)貨票時(shí)才能計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅。
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