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企業(yè)材料入庫暫估入賬的操作方法

發(fā)布時間:2019-06-24 17:51來源:會計教練

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月末財務部將所有單據(jù)齊全的入庫單轉為入庫憑證,剩下未轉為入庫憑證的入庫單就是要“暫估入賬”的入庫單,為穩(wěn)妥起見,將這些需暫估入庫的入庫單清單發(fā)一份給采購部備查。

至月末發(fā)票單據(jù)仍未到達的,財務部就需做“暫估入賬”操作了。

月末財務部將所有單據(jù)齊全的入庫單轉為入庫憑證,剩下未轉為入庫憑證的入庫單就是要“暫估入賬”的入庫單,為穩(wěn)妥起見,將這些需暫估入庫的入庫單清單發(fā)一份給采購部備查。

通過程序支持,暫估操作是可以自動化的,點擊系統(tǒng)中“暫估入賬”按扭,系統(tǒng)自動進行暫估入賬操作。系統(tǒng)在入庫單信息上加注暫估標記,在應付賬子系統(tǒng)登記一筆應付款記錄,并有暫估標記,同時產(chǎn)生暫估憑證:

借:原材料

其他應收款:暫估進項稅

貸:應付賬款——暫估

下月初,將上月“暫估入賬”沖回,產(chǎn)生紅沖憑證,此時應付賬子系統(tǒng)記入一筆紅沖金額,將上月“暫估入賬”數(shù)據(jù)沖回,子系統(tǒng)中入庫單的“暫估”標記消失,處于未編制憑證狀態(tài),材料子系統(tǒng)數(shù)量、金額不變。

采用這種材料“暫估入賬”法一方面保證了月末總賬和子系統(tǒng)賬的完全一致,同時材料子系統(tǒng)賬始終和倉庫實物數(shù)據(jù)一致,應付賬子系統(tǒng)明細賬能夠反映材料到貨和發(fā)票到達的實際情況,更重要的是暫估入賬材料的“暫估”價格其實就是采購實價,據(jù)此計算的生產(chǎn)成本是完全正確的。

值得注意的是,不管采取何種“暫估入賬”法,發(fā)票單據(jù)是必需及時交到財務部來辦理賬務手續(xù)的,在實踐最好采用考核機制來保證發(fā)票單據(jù)的及時性。

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