發(fā)布時(shí)間:2019-12-23 11:54來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)淺析有關(guān)以前年度損益調(diào)整的借貸方向,以前年度損益調(diào)整聽名字就知道它是屬于損益類的科目,更多有關(guān)以前年度損益調(diào)整的借貸方向表示什么的問題,大家可以參考下面的文章進(jìn)行學(xué)習(xí),想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴,可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們,我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。
淺析有關(guān)以前年度損益調(diào)整的借貸方向,以前年度損益調(diào)整聽名字就知道它是屬于損益類的科目,更多有關(guān)以前年度損益調(diào)整的借貸方向表示什么的問題,大家可以參考下面的文章進(jìn)行學(xué)習(xí)。
以前年度損益調(diào)整:
借方:(1)調(diào)整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損
(2)由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用
貸方:(1)調(diào)整增加以前年度的利潤或減少以前年度的虧損
(2)由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用
企業(yè)所得稅匯算清繳一般涉及兩方面調(diào)整:一是賬務(wù)調(diào)整,一是納稅調(diào)整。賬務(wù)調(diào)整只是針對會(huì)計(jì)差錯(cuò)所做賬務(wù)處理的調(diào)整,由于應(yīng)納稅所得額的計(jì)算建立在會(huì)計(jì)利潤總額基礎(chǔ)之上,而《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及其相關(guān)附表,是按照賬務(wù)調(diào)整后的結(jié)果填列的。因此,以前年度損益調(diào)整不影響所得稅年度匯算清繳中的填寫。只調(diào)整報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字和本年度會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目的年初數(shù)。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)):對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)作出專項(xiàng)申報(bào)及說明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過5年。 企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。
通過以上淺析有關(guān)以前年度損益調(diào)整的借貸方向的講解,相信你已經(jīng)有了更多的認(rèn)識(shí),如果還有其他疑問,可以咨詢客服,我們會(huì)一一為您解答,想要了解更多增值稅的知識(shí),添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼,也可以進(jìn)入官網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。
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