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現(xiàn)金流量表的編制方法是怎樣的，財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一就是現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表主要反映的是在一固定期間內(nèi)一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金的增減變動(dòng)情形，下面就給大家整理了相關(guān)的資料，歡迎大家的閱讀及提問(wèn)。想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

現(xiàn)金流量表的編制方法是怎樣的，財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一就是現(xiàn)金流量表，現(xiàn)金流量表主要反映的是在一固定期間內(nèi)一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金的增減變動(dòng)情形，下面就給大家整理了相關(guān)的資料，歡迎大家的閱讀及提問(wèn)。

現(xiàn)金流量表的編制方法是什么呢?

新準(zhǔn)則下現(xiàn)金流量表的編制方法:

(一)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法

按規(guī)定,企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用直接法,列示經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.

直接法是按現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的主要類別列示企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.在直接法下,一般是以利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入為起算點(diǎn),調(diào)整與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的項(xiàng)目的增減變動(dòng),然后計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.采用直接法具體編制現(xiàn)金流量表時(shí),可以采用工作底稿法或T型賬戶法.業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單的,也可以根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列.

1."銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目

本項(xiàng)目可根據(jù)"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"、"其他業(yè)務(wù)收入"、"應(yīng)收賬款"、"應(yīng)收票據(jù)"、"預(yù)收賬款"及"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶分析填列.

本項(xiàng)目的現(xiàn)金流入可用下述公式計(jì)算求得:

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期營(yíng)業(yè)收入凈額+本期應(yīng)收賬款減少額(-應(yīng)收賬款增加額)+本期應(yīng)收票據(jù)減少額(-應(yīng)收票據(jù)增加額)+本期預(yù)收賬款增加額(-預(yù)收賬款減少額)

2."收到的稅費(fèi)返還"項(xiàng)目

該項(xiàng)目反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi).本項(xiàng)目可以根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"應(yīng)交稅費(fèi)"、"營(yíng)業(yè)稅金及附加"等賬戶的記錄分析填列.

3."收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目

本項(xiàng)目反映企業(yè)除了上述各項(xiàng)目以外收到的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入,如罰款收入、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等.本項(xiàng)目可根據(jù)"營(yíng)業(yè)外收入"、"營(yíng)業(yè)外支出"、"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"、"其他應(yīng)收款"等賬戶的記錄分析填列.

(二)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法

投資活動(dòng)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下:

1."收回投資所收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目

本項(xiàng)目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓和到期收回的除現(xiàn)金等價(jià)物以外的交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金,以及收回持有至到期投資本金而收到的現(xiàn)金.不包括持有至到期投資收回的利息以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn).本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"交易性金融資產(chǎn)"、"長(zhǎng)期股權(quán)投資"、"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶的記錄分析填列.

2."取得投資收益所收到的現(xiàn)金"項(xiàng)目

本項(xiàng)目反映企業(yè)因股權(quán)性投資而分得的現(xiàn)金股利、和分回利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金,以及債權(quán)性投資取得的現(xiàn)金利息收入.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"投資收益"、"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶的記錄分析填列.

3."處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額"項(xiàng)目

該項(xiàng)目反映處置上述各項(xiàng)長(zhǎng)期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金,減去為處置這些資產(chǎn)所支付的有關(guān)費(fèi)用后的凈額.本項(xiàng)目可根據(jù)"固定資產(chǎn)清理"、"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶的記錄分析填列.

如該項(xiàng)目所收回的現(xiàn)金凈額為負(fù)數(shù),應(yīng)在"支付的其它與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目填列.

(三)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法

籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出包括的各項(xiàng)目的內(nèi)容和填列方法如下:

1."吸收投資所支付的現(xiàn)金"項(xiàng)目

本項(xiàng)目反映企業(yè)收到投資者投入的現(xiàn)金,包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實(shí)際收到的款項(xiàng)凈額(即發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費(fèi)用后的凈額).本項(xiàng)目可根據(jù)"實(shí)收資本(或股本)"、"應(yīng)付債券"、"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"等賬戶的記錄分析填列.

2."借款所得到的現(xiàn)金"項(xiàng)目

本項(xiàng)目反映企業(yè)舉借各種短期借款、長(zhǎng)期借款而收到的現(xiàn)金.本項(xiàng)目可根據(jù)"短期借款"、"長(zhǎng)期借款"、"銀行存款"等賬戶的記錄分析填列.

3."收到的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金"項(xiàng)目

該項(xiàng)目反映企業(yè)除上述各項(xiàng)以外,收到的其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入.本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)"庫(kù)存現(xiàn)金"、"銀行存款"和其他有關(guān)賬戶的記錄分析填列.

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