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確認(rèn)壞賬損失需要繳納企業(yè)所得稅嗎

發(fā)布時(shí)間:2019-12-30 10:46來源:會(huì)計(jì)教練

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壞賬的工作內(nèi)容是企業(yè)會(huì)計(jì)人員都需要學(xué)習(xí)的知識(shí)內(nèi)容,壞賬的內(nèi)容處理和平時(shí)賬務(wù)處理都是有一定區(qū)別的,壞賬的內(nèi)容處理都是根據(jù)企業(yè)各種利潤以及費(fèi)用數(shù)據(jù)的,所以我們?cè)谔幚淼臅r(shí)候也是需要全面的了解整理,因此為了大家能夠?qū)馁~的內(nèi)容掌握的更加全面,小編今天就總結(jié)了一些有關(guān)確認(rèn)壞賬損失繳納企業(yè)所得稅的知識(shí)點(diǎn),如果大家還想了解更多壞賬內(nèi)容可以點(diǎn)擊下方圖片咨詢我們。

壞賬的工作內(nèi)容是企業(yè)會(huì)計(jì)人員都需要學(xué)習(xí)的知識(shí)內(nèi)容,壞賬的內(nèi)容處理和平時(shí)賬務(wù)處理都是有一定區(qū)別的,壞賬的內(nèi)容處理都是根據(jù)企業(yè)各種利潤以及費(fèi)用數(shù)據(jù)的,所以我們?cè)谔幚淼臅r(shí)候也是需要全面的了解整理,因此為了大家能夠?qū)馁~的內(nèi)容掌握的更加全面,小編今天就總結(jié)了一些有關(guān)確認(rèn)壞賬損失繳納企業(yè)所得稅的知識(shí)點(diǎn)。

確認(rèn)壞賬損失繳納企業(yè)所得稅

企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除;法定資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)在企業(yè)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件,且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除。未經(jīng)申報(bào)的損失,不得在稅前扣除。 企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí),可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

壞賬損失的賬務(wù)處理

案例分析:小劉的公司有一筆應(yīng)收賬款100萬元,年末提壞賬準(zhǔn)備為16萬元,具體會(huì)計(jì)分錄編制如下(以下單位統(tǒng)為“萬”):

確定減值損失

借:壞賬準(zhǔn)備 100

貸:應(yīng)收賬款 100

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

借:資產(chǎn)減值損失 84

貸:壞賬準(zhǔn)備 84

相關(guān)推薦:所得稅匯算清繳

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