用戶注冊

雖然，國家相關規(guī)定對小規(guī)模納稅人要求是不能進行進項稅額抵扣的。小規(guī)模納稅人在很多事項上是免征增值稅的，因此財務人員在進行會計做賬時，是直接計入到應交增值稅科目下的。小規(guī)模納稅人需要結轉增值稅嗎?該怎么來進行結轉呢?小規(guī)模納稅人的增值稅怎么進行結轉?對此不熟練的小伙伴，繼續(xù)來看吧。

雖然，國家相關規(guī)定對小規(guī)模納稅人要求是不能進行進項稅額抵扣的。小規(guī)模納稅人在很多事項上是免征增值稅的，因此財務人員在進行會計做賬時，是直接計入到應交增值稅科目下的。小規(guī)模納稅人需要結轉增值稅嗎?該怎么來進行結轉呢?小規(guī)模納稅人的增值稅怎么進行結轉?對此不熟練的小伙伴，繼續(xù)來看吧。

小規(guī)模納稅人的增值稅的結轉方法

小規(guī)模納稅人計提稅款時:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務收入

應繳稅費--應交增值稅

繳納稅款取得稅票后:

借:應繳稅費--應交增值稅

貸:銀行存款

小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)的區(qū)別

一、 "小型微利企業(yè)"是企業(yè)所得稅中的一類特定納稅人,完整的表述應為"符合條件的小型微利企業(yè)",該名詞來源于企業(yè)所得稅法,但并未對小型微利企業(yè)直接作出界定,而是規(guī)定"符合條件的小型微利企業(yè)"適用20%的優(yōu)惠稅率.

企業(yè)所得稅法實施條例繼而規(guī)定,所稱符合條件的小型微利企業(yè)是指:從事國家非限制和禁止行業(yè),年度應納稅所得額不超過30萬元,從業(yè)人數不超過100人,資產總額不超過3000萬元的工業(yè)企業(yè);從業(yè)人數不超過80人,資產總額不超過1000萬元的企業(yè).

二、"小規(guī)模納稅人"源自增值稅的規(guī)定,特指增值稅納稅人中的一類.按照現行稅法規(guī)定,增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人,小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法,按取得的銷售額乘以征收率計算應納增值稅額.

以納稅人連續(xù)不超過12個月的經營期內累計取得的應征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)為劃定標準,不超過以下標準的為小規(guī)模納稅人:

從事貨物生產或者提供生產性加工、修理修配應稅勞務(含兼營貨物批發(fā)或零售)的納稅人,應稅銷售額在50萬元以下(含)的;

從事銷售貨物(批發(fā)或零售)的納稅人,應稅銷售額在80萬元以下(含)的;

提供營改增試點應稅服務的納稅人,應稅服務銷售額未超過500萬元(含)的.

小規(guī)模納稅人的增值稅怎么進行結轉?看過之后應該都有所了解吧。納稅申報工作一直都是企業(yè)很重視的，因此，各位小伙伴要高度負責任。對于一些涉及到的增值稅以及增值稅附加稅的計提，都要熟練進行處理。好了，今天的內容就到此結束了。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘哧P注下方公眾號，進行留言吧，會及時為大家回復的，當然也可以來免費學習相關的做賬視頻哦!