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不得抵扣的增值稅專用發(fā)票該怎么處理

發(fā)布時(shí)間:2019-12-30 14:11來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

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企業(yè)的納稅人在獲取增值稅專用發(fā)票時(shí),是要按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。這也是國(guó)家對(duì)企業(yè)征收增值稅帶來(lái)的一些優(yōu)惠政策。那么,在企業(yè)獲得不得抵扣的增值稅專用發(fā)票時(shí)看,怎么記賬呢?增值稅的賬務(wù)處理是大家在工作中很常見(jiàn)的,因此不管是對(duì)增值稅還是增值稅附加稅的處理,都是需要大家熟練掌握的。不得抵扣的增值稅專用發(fā)票該怎么處理?來(lái)看吧。

企業(yè)的納稅人在獲取增值稅專用發(fā)票時(shí),是要按規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的。這也是國(guó)家對(duì)企業(yè)征收增值稅帶來(lái)的一些優(yōu)惠政策。那么,在企業(yè)獲得不得抵扣的增值稅專用發(fā)票時(shí)看,怎么記賬呢?增值稅的賬務(wù)處理是大家在工作中很常見(jiàn)的,因此不管是對(duì)增值稅還是增值稅附加稅的處理,都是需要大家熟練掌握的。不得抵扣的增值稅專用發(fā)票該怎么處理?來(lái)看吧。有疑問(wèn)的,可以隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師哦!

不得抵扣的增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)處理

取得不得抵扣的增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)全部計(jì)入相關(guān)的成本或費(fèi)用。

通常情況下,只要取得增值稅專用發(fā)票,先認(rèn)證抵扣,然后作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。

不認(rèn)證、不抵扣。企業(yè)取得了不得抵扣的專用發(fā) 票,反正也抵扣不了,索性不認(rèn)證、不抵扣。這種方法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)便,在會(huì)計(jì)上視同取得普通發(fā) 票處理:

借:相關(guān)科目

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

缺點(diǎn)是形成滯留票。滯留票是指銷售方已開(kāi)出,并抄報(bào)稅,而購(gòu)貨方?jīng)]進(jìn)行認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā) 票。滯留票是稅務(wù)機(jī)關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn),企業(yè)需要就形成滯留票的原因進(jìn)行說(shuō)明,比較麻煩。

看到這里,都明白了嗎?不得抵扣的增值稅專用發(fā)票該怎么處理?希望以上文章內(nèi)容對(duì)大家處理問(wèn)題有幫助。此外,小伙伴們?cè)诠ぷ髦?,?duì)稅務(wù)工作有疑問(wèn)的小伙伴,歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師吧,或者關(guān)注頁(yè)面下方公眾號(hào),進(jìn)行留言,我們老師會(huì)通過(guò)遠(yuǎn)程畫(huà)面來(lái)手把手教大家具體的操作流程的。

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