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關(guān)于個人所得稅會計分錄的問題是每個企業(yè)的財務(wù)會計都要了解的，而對于計提生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅的會計分錄，應(yīng)該做應(yīng)付所得稅科目處理。因此，本文將為大家詳細的分析計提生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅的會計分錄怎么做?希望對大家有所幫助。

關(guān)于個人所得稅會計分錄的問題是每個企業(yè)的財務(wù)會計都要了解的，而對于計提生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅的會計分錄，應(yīng)該做應(yīng)付所得稅科目處理。因此，本文將為大家詳細的分析計提生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅的會計分錄怎么做?希望對大家有所幫助。

計提生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅會計分錄

與其他企業(yè)的一樣，只是有限責任公司或股份制公司交企業(yè)所得稅，個體工商戶交個人所得稅。

借：所得稅費用

貸：應(yīng)付稅費—應(yīng)付所得稅

《小企業(yè)會計準則》(2011年10月18日由中華人民共和國財政部以財會〔2011〕17號印發(fā))：

第六十七條 利潤，是指小企業(yè)在一定會計期間的經(jīng)營成果。包括：營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。

(一)營業(yè)利潤，是指營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用，加上投資收益(或減去投資損失)后的金額。前款所稱營業(yè)收入，是指小企業(yè)銷售商品和提供勞務(wù)實現(xiàn)的收入總額。

投資收益，由小企業(yè)股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利(或利潤)、債券投資取得的利息收入和處臵股權(quán)投資和債券投資取得的處臵價款扣除成本或賬面余額、相關(guān)稅費后的凈額三部分構(gòu)成。

(二)利潤總額，是指營業(yè)利潤加上營業(yè)外收入，減去營業(yè)外支出后的金額。

(三)凈利潤，是指利潤總額減去所得稅費用后的凈額。

企業(yè)所得稅的應(yīng)付稅款如何計算?

按照稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅應(yīng)按年計算，分月或分季預(yù)繳。每月終了，企業(yè)應(yīng)將成本費用和稅金類科目的月末余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的借方，將收入類科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的貸方。

然后再計算“本年利潤”科目的本期借貸方發(fā)生額之差。貸方余額則為企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額即稅前會計利潤，借方余額則為企業(yè)發(fā)生的虧損總額。

由于稅前會計利潤與納稅所得之間存在的永久性差異和時間性差異，會計核算上可以采用“應(yīng)付稅款法”或“納稅影響會計法”。

應(yīng)付稅款法

是將本期稅前會計利潤與納稅所得之間的差異造成的影響納稅的金額直接計入當期損益，而不遞延到以后各期。在應(yīng)付稅款法下，當期計入損益的所得稅費用等于當期應(yīng)繳的所得稅。

在應(yīng)付稅款法下，企業(yè)應(yīng)按照稅法規(guī)定對稅前會計利潤進行調(diào)整，得出應(yīng)納稅所得額即納稅所得，再按稅法規(guī)定的稅率計算出當期應(yīng)繳的所得稅，作為費用直接計入當期損益。

由于會計制度與稅法在收益、費用或損失的確認和計量原則方面的不同，從而導(dǎo)致按會計制度計算的會計利潤與按稅法規(guī)定的應(yīng)稅所得之間的差異，這種 差異按其性質(zhì)和產(chǎn)生原因不同分為永久性差異和時間性差異(或暫時性差異)。

相關(guān)推薦：企業(yè)所得稅稅前扣除標準

上述文章就是計提生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅的會計分錄怎么做?還介紹了企業(yè)所得稅的應(yīng)付稅款如何計算?具體內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答，相信大家閱讀完本文應(yīng)該都有了自己的理解。如您還有什么會計方面的疑問?可咨詢下方聯(lián)系電話或二維碼咨詢我們的專業(yè)老師。還可以獲取會計實操、稅務(wù)實務(wù)、會計職稱等方面的學習資料， 如您有意向可以免費試聽會計培訓(xùn)課程!