發(fā)布時(shí)間:2020-03-07 09:26來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)新的納稅年度已經(jīng)開(kāi)始了,各為會(huì)計(jì)工作人員,對(duì)2019年度的且有所得稅匯算清繳工作都開(kāi)始進(jìn)行了嗎?在此過(guò)程中,會(huì)出現(xiàn)一些調(diào)整賬目的現(xiàn)象,比如,年報(bào)報(bào)和匯算清繳所得稅差額進(jìn)行調(diào)賬呢?這是在匯算清繳工作過(guò)程中,常會(huì)要處理的內(nèi)容。因此小伙伴們,應(yīng)該熟練牢牢掌握處理辦法才是。接著來(lái)看吧。
新的納稅年度已經(jīng)開(kāi)始了,各為會(huì)計(jì)工作人員,對(duì)2019年度的且有所得稅匯算清繳工作都開(kāi)始進(jìn)行了嗎?在此過(guò)程中,會(huì)出現(xiàn)一些調(diào)整賬目的現(xiàn)象,比如,年報(bào)報(bào)和匯算清繳所得稅差額進(jìn)行調(diào)賬呢?這是在匯算清繳工作過(guò)程中,常會(huì)要處理的內(nèi)容。因此小伙伴們,應(yīng)該熟練牢牢掌握處理辦法才是。接著來(lái)看吧。
1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細(xì)科目(如:業(yè)務(wù)招待費(fèi)、累計(jì)折舊)是不需要去調(diào)明細(xì)科目的,因?yàn)橹皇秦?cái)務(wù)制度與稅法不符造成的。是根據(jù)稅法調(diào)增,所以不需要調(diào)明細(xì)科目
2、所得稅費(fèi)用調(diào)增,如果上年度沒(méi)有計(jì)提到,那是要調(diào)整未分配利潤(rùn)的,各分錄如下:
A、先計(jì)提(按計(jì)提與實(shí)際繳納的差額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅
B、銀行扣款:
借:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
C3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額,該分錄也是咱們書上計(jì)的調(diào)整期初的未分配利潤(rùn))
借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
D、如果有盈余公積,你還需要調(diào)整盈余公積
所得稅匯算清繳報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不符怎么辦?
所得稅匯算清繳報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)不符,按照一般情況來(lái)講,是需要更改匯算清繳報(bào)表的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)保持一致,所以要重新修改數(shù)據(jù)。
注意:在匯算清繳與財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)生成中,若涉及損益的通過(guò)以前年度損益調(diào)整后轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)(如招待費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)導(dǎo)致的差異);不涉及損益的直接將以前年度的錯(cuò)賬沖回重做。
補(bǔ)充:
匯算清繳財(cái)務(wù)報(bào)表的報(bào)送范圍:企業(yè)所得稅匯算清繳要求報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表和損益表,現(xiàn)金流量表可以不報(bào)送。
看到這里,不知道小伙伴們都了解了嗎?以上就是小編整理的關(guān)于如何對(duì)年報(bào)和匯算清繳所得稅差額進(jìn)行調(diào)賬的內(nèi)容了,還有疑問(wèn)的,歡迎咨詢網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師吧。如果備考會(huì)計(jì)職稱考試的小伙伴,掃描下方二維碼,來(lái)學(xué)習(xí)相關(guān)的課程視頻吧,現(xiàn)在起,報(bào)名參加中級(jí)會(huì)計(jì)培訓(xùn)班,有大大優(yōu)惠。
版權(quán)聲明:
* 凡會(huì)計(jì)教練注明 “原創(chuàng)” 的所有作品,均為本網(wǎng)站合法擁有版權(quán)的作品,未經(jīng)本網(wǎng)站授權(quán),任何媒體、網(wǎng)站、個(gè)人不得轉(zhuǎn)載、鏈接、轉(zhuǎn)帖或以其他方式使用,如需轉(zhuǎn)載請(qǐng)?jiān)谖闹酗@著位置標(biāo)注“原文來(lái)源:會(huì)計(jì)教練”。
* 本網(wǎng)站的部分作品由網(wǎng)絡(luò)用戶和讀者投稿,我們不確定投稿用戶享有完全著作權(quán),根據(jù)《信息網(wǎng)絡(luò)傳播權(quán)保護(hù)條例》,如果侵犯了您的權(quán)利,我們將按照規(guī)定及時(shí)更正與刪除。【投訴通道】
●超全面費(fèi)用報(bào)銷流程及制度!含差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)
●即日起,企業(yè)有銷無(wú)進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)大!這173個(gè)風(fēng)
●金稅四期下財(cái)務(wù)人員需自查的:業(yè)務(wù)招待費(fèi)1
●當(dāng)月還差多少進(jìn)項(xiàng)票怎么計(jì)算?當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)計(jì)算
●有了這三套成本核算系統(tǒng),再也不怕成本核算
●43個(gè)財(cái)務(wù)比率分析計(jì)算公式,附財(cái)務(wù)比率分
●終于把合同履約成本的賬務(wù)處理講透徹了!附
●找到了!一套完整的建筑施工項(xiàng)目成本費(fèi)用分
iphone下載
Android下載
微信公眾號(hào)