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年度匯算清繳所得稅預(yù)繳多了如何處理

發(fā)布時間:2020-03-09 10:36來源:會計教練

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年度匯算清繳所得稅預(yù)繳多了如何處理?企業(yè)所得稅匯算清繳的工作是很重要的,企業(yè)在完成整個年度的納稅情況后,都是要按照稅務(wù)部門的規(guī)定,進(jìn)行匯算清繳工作。這樣把應(yīng)納的稅費進(jìn)行核查,對于多交或少交的,進(jìn)行相應(yīng)的退和補。但是,會計人員要怎么對這些情況進(jìn)行做賬登記呢?接著來看。

年度匯算清繳所得稅預(yù)繳多了如何處理?企業(yè)所得稅匯算清繳的工作是很重要的,企業(yè)在完成整個年度的納稅情況后,都是要按照稅務(wù)部門的規(guī)定,進(jìn)行匯算清繳工作。這樣把應(yīng)納的稅費進(jìn)行核查,對于多交或少交的,進(jìn)行相應(yīng)的退和補。但是,會計人員要怎么對這些情況進(jìn)行做賬登記呢?接著來看。

年度內(nèi)所得稅預(yù)繳多了怎么辦?

年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

貸:以前年度損益調(diào)整

對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅

借:所得稅

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)

所得稅預(yù)繳怎么算?

計算方法為:利潤總額=總收入一總成本及總費用,若為正數(shù)則按利潤總額乘25%繳稅,若為負(fù)數(shù)則不用繳稅。每年的第一季度可直接按利潤表的累計數(shù),數(shù)據(jù)進(jìn)行填報企業(yè)所得稅申報表。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個月內(nèi),向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。

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