企業(yè)納稅人在納稅申報的工作處理上,是要求相關人員進行謹慎對待的。企業(yè)年底在進行賬務結賬的過程中,怎么來進行計提所得稅呢?企業(yè)年底扎帳所得稅計提的會計分錄,對此不會處理的小伙伴,希望小編分享的內容,對大家解決工作有幫助!
企業(yè)納稅人在納稅申報的工作處理上,是要求相關人員進行謹慎對待的。企業(yè)年底在進行賬務結賬的過程中,怎么來進行計提所得稅呢?企業(yè)年底扎帳所得稅計提的會計分錄,對此不會處理的小伙伴,希望小編分享的內容,對大家解決工作有幫助!
因為是調整上年度損益的,所以分兩步:
一、執(zhí)行會計準則或企業(yè)會計制度的:
計提,
借:以前年度損益調整
貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
上交,
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
結轉,
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調整
二、執(zhí)行小企業(yè)會計準則:
上交,
借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
結轉,
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前應交稅費-應交企業(yè)所得稅
是按月計提,還是按季計提,要看稅務機關確定的征收方式。按月征收的,要按月計提;按季征收的,要按季計提。一般情況下,中小企業(yè)都是按季預繳,按季計提的。假如稅務機關沒有將你單位列為按月預繳單位,所得稅按季預提就可以了。
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