發(fā)布時(shí)間:2020-03-16 09:55來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)一般納稅人和小規(guī)模納稅人,都是會(huì)按照一定的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,來進(jìn)行所有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理,那么,有關(guān)建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄,兩種類型的納稅人的處理方法一樣嗎?今天就跟隨小編一起來看建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫吧!
一般納稅人和小規(guī)模納稅人,都是會(huì)按照一定的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,來進(jìn)行所有事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理,那么,有關(guān)建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄,兩種類型的納稅人的處理方法一樣嗎?今天就跟隨小編一起來看建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫吧!
一般納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金
貸:銀行存
在增值稅申報(bào)表中,“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。
小規(guī)模納稅人,預(yù)繳增值稅時(shí),
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:銀行存款
在增值稅申報(bào)表主表中,“本期預(yù)繳稅額”欄填寫的預(yù)繳增值稅額。
交納增值稅的賬務(wù)處理。
1.交納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納當(dāng)月應(yīng)交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),貸記“銀行存款”科目。
2.交納以前期間未交增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。
3.預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理。企業(yè)預(yù)繳增值稅時(shí),借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目。月末,企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)等在預(yù)繳增值稅后,應(yīng)直至納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)方可從“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅”科目結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。
4.減免增值稅的賬務(wù)處理。對(duì)于當(dāng)期直接減免的增值稅,借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記損益類相關(guān)科目。
建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?相信大家看過之后會(huì)更進(jìn)一步了解的,上述內(nèi)容供大家參考。如果大家在日常工作中有什么解決不了的問題,歡迎咨詢網(wǎng)頁(yè)上的答疑老師吧。或者可以通過掃描頁(yè)面下方的二維碼,來學(xué)習(xí)相關(guān)會(huì)計(jì)的視頻!
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